Sijoitusrahaston periminen:
Jos olet perimässä sijoitusrahastoa, sinulla on todennäköisesti kysyttävää siitä, miten voitonjako edunsaajille toimii ja millaisia verovaikutuksia sillä on. Vaikka yleinen tieto siitä, miten rahastot toimivat, on hyödyllistä, sillä on rajoituksia. Trustit voivat olla monimutkaisia, hyvin mukautettavia välineitä, joten se, mikä pätee yhdessä tilanteessa, ei välttämättä päde toisessa. Lopulliset ohjeet sen ymmärtämiseksi, miten luottamusrahaston varojenjako edunsaajille tapahtuu, on saatava edunvalvojalta ja perintösuunnitteluun erikoistuneelta lakimieheltäsi.
Tärkeä ilmoitus: Tämän artikkelin aineisto on vain yleistettyä tietoa joistakin luottamusrahastoihin liittyvistä rahoitussuunnitteluun liittyvistä näkökohdista, eikä sitä pidä ymmärtää väärin henkilökohtaisten oikeudellisten, kirjanpidollisten, verotuksellisten tai sijoitusneuvojen antamisena. Suosittelemme lämpimästi, että otat yhteyttä oman osavaltiosi asianajajaan keskustellaksesi henkilökohtaisesta tilanteestasi ja perintösuunnittelutarpeistasi.
Mitä edunsaajien on tiedettävä sijoitusrahaston voitonjaosta
Sinulla (edunsaajalla) voi olla kysymyksiä sijoitusrahaston voitonjaosta sen jälkeen, kun olet perinyt sen. Luottorahastojen jakaminen voi tapahtua useilla eri tavoilla. Siksi on tärkeää käydä ensin läpi keskeistä trustiterminologiaa ennen kuin perehdytään siihen, miten trustirahastot toimivat.
Keskeistä terminologiaa:
- Lahjoittaja: Luovuttaja tai henkilö, joka perusti ja rahoitti trustin
- Saaja: Henkilö(t), jonka (jotka) valtuuttaja valitsi saamaan rahaa/omaisuutta/varallisuutta trustista (jossain vaiheessa)
- Trustee/seuraava trustee: henkilö tai yhteisö, jonka valtuuttaja määräsi valvomaan trustia ja noudattamaan sen ehtoja
Miten trust-rahastot toimivat? Mikä on trust-rahasto?
Trust on eräänlainen oikeushenkilö, jolle siirrät varoja joko elinaikanasi tai kuoleman jälkeen erilaisten taloudellisten tavoitteiden saavuttamiseksi. Kun joku perustaa trust-rahaston, hän pystyy säilyttämään mahdollisimman suuren määräysvallan varojensa jakamisesta edunsaajille. Luottamuksia on monenlaisia. Yleisin on peruuttamiskelpoinen elävä trusti (revocable living trust), mutta luovuttaja voi myös perustaa peruuttamattoman trustin elinaikanaan.
Trustia perustettaessa valtuuttajan on tehtävä useita päätöksiä (tässä muutamia):
- Valitsemalla, minkä tyyppinen trusti perustetaan
- Valitsemalla seuraaja(t) trustee(s) ja edunsaajat
- Määrittelemällä voitonmaksut ja trustin ehdot
- Päättämällä, mitä omaisuutta trustiin laitetaan (esim.esim. finanssitilit, kiinteistöt, henkivakuutus jne.)
Tässäpä kerrotaan, miten luottamusrahastot toimivat. Kun trusti on perustettu, trusti rahoitetaan uudelleenkirjoittamalla omaisuutta tai tilejä trustin nimiin. Trustin ehdot sanelevat, mitä seuraavaksi tapahtuu. Trust-asiakirjassa ilmoitetaan, milloin edunvalvoja voi (tai joutuu) jakamaan varoja edunsaajille ja kuinka paljon.
Varoituksen sana: on tavallista, että yksityishenkilöt tekevät paljon työtä perustamalla trustin, mutta eivät koskaan toteuta trustin rahoittamista. Tämä vaihe on kriittinen. Ilman sitä, kun valtuuttaja kuolee, trustilla ei ole merkitystä (koska siinä ei ole mitään).
Tässä on yksinkertaistettu esimerkki siitä, miten trustirahasto voisi toimia:
Finn perustaa asianajajansa kanssa peruutettavan elävän trustin. Hän sijoittaa välitystilinsä trustiin uudelleenkirjoittamalla sen rahoitusneuvojansa avustuksella. Finn voi vapaasti ottaa tililtä rahaa aina, kun hän tarvitsee sitä, tai sijoittaa lisää, aivan kuten hän teki aiemmin. Hänen 15-vuotias tyttärensä Olivia on trustin ainoa edunsaaja. Finnin sisko on hänen seuraava edunvalvojansa. Välttääkseen testamenttimenettelyn ja rahojen vääränlaisen hallinnoinnin kuolemansa jälkeen Finn sisällyttää trustiinsa ehtoja, jotka määräävät, milloin Olivia voi käyttää perimänsä trustin varoja.
Finn kuolee ja trustista tulee peruuttamaton. Trustin mukaan Olivia saa 25 prosenttia trustin arvosta 25-vuotiaana, 25 prosenttia 30-vuotiaana ja loput 35-vuotiaana. Ennen 35. ikävuotta edunvalvojan on myös annettava Olivialle kohtuullista tukea elinkustannuksiin, sairauskuluihin ja koulutukseen sekä enintään 50 000 dollaria häitä varten.
Miksi joku perustaa sijoitusrahaston?
Pohditko, miksi perintösi jätettiin sijoitusrahastoon sen sijaan, että se olisi annettu sinulle suoraan? On olemassa useita syitä, joiden vuoksi perinnönantaja on voinut perustaa trustin. Trustilla on useita etuja:
- Vältä testamenttimenettelyä. Testamenttimenettely on oikeudellinen prosessi, jossa tietyt perinnönjättäjän kuolinpesään kuuluvat varat, jotka omistettiin yksityishenkilönä, jaetaan tuomioistuimen toimesta. Varat, jotka siirtyvät edunsaajan nimeämisen kautta, kuten eläketili, tai trustissa oleva omaisuus, eivät kuulu testamenttimenettelyn piiriin. Testamenttimenettely on pitkä, kallis ja julkinen prosessi, ja sitä olisi mahdollisuuksien mukaan vältettävä. Jos testamentti on tehty, varat jaetaan yleensä sen mukaisesti. Jos perittävällä ei ollut testamenttia, tuomioistuin päättää asiasta.
- Säilytä omaisuutesi hallinta myös kuoleman jälkeen. Trust ja testamentti palvelevat eri tarkoituksia. Monissa tilanteissa testamentti ei yksinään tarjoa riittävästi määräysvaltaa testamentin antajalle. Tässä muutamia esimerkkejä: Jos sinulla on pieniä lapsia, haluat ehkä varmistaa, ettei teini-ikäinen tuhlaa suurta perintöä tai etteivät huoltajat käytä varoja väärin. Tai jos perheeseesi kuuluu lapsia aiemmista avioliitoista tai muunlaisista perhedynamiikoista/riidoista, trusti voi auttaa varmistamaan, että läheisiäsi ei jätetä vaille perintöä, ellet halua, että heitä jätetään vaille perintöä… jolloin trusti on hyvä väline myös siihen.
- Yksityisyys ja rauhanturvaaminen. Testamenttimenettely on julkinen, mikä ei ole ihanteellista useimmille perheille. Trust-rahastot säilyttävät taloudellisen yksityisyyden ja voivat myös rajoittaa edunsaajien välistä näkyvyyttä. Kuvittele riitoja, jos yksi lapsi saa tietää, että hänen sisaruksensa on perinyt kaksi kertaa enemmän…
- Omaisuudenhoitajalla on oikeudellinen velvollisuus. Jonkun nimeäminen trustin edunvalvojaksi on suuri päätös. Se on paljon työtä, ja siihen voi liittyä merkittäviä oikeudellisia komplikaatioita, jos se tehdään väärin. Luottamushenkilöillä on luottamusvelvollisuus noudattaa luottamuksen ehtoja ja toimia edunsaajien edun mukaisesti. Ihmiset nimeävät usein sukulaisiaan seuraajiksi edunvalvojiksi, mutta tämä voi rasittaa perhedynamiikkaa, eikä se yleensä ole suositeltavaa, jos vaihtoehtona on yritysmuotoinen edunvalvoja.
Trustrahaston periminen: jako edunsaajille
Kuten huomaat, trustit ovat hyvin muokattavissa olevia välineitä, joiden avulla voidaan jättää perintö edunsaajille. Tämän monimutkaisuuden vuoksi voi kestää jonkin aikaa, ennen kuin edunsaajat saavat voitonjakoja, olettaen, että trustin ehtojen mukaan voitot on maksettava heti.
Trustin hallinnointi on prosessi, joka alkaa, kun testamentin antaja kuolee ja edunvalvojan on hallinnoitava/jaettava trustin omaisuutta sen mukaisesti. Trustee joutuu keräämään trustin varat, edunsaajatiedot, maksamaan velat, maksamaan henkilökohtaiset ja/tai kuolinpesän verot ja mahdollisesti valmistelemaan omaisuutta, kuten kodin myyntiin. Jos edunsaajien välillä on erimielisyyksiä siitä, mitä tehdä kodin perimisen jälkeen, mikä on yleistä, se viivästyttää prosessia. Tämä prosessi voi kestää kuukausia tai vuosia riippuen kuolinpesän monimutkaisuudesta ja siitä, syntyykö riitoja.
Lopulliset ohjeet sen ymmärtämiseksi, miten luottamusrahaston varojen jakaminen edunsaajille tapahtuu, on saatava edunvalvojalta tai kuolinpesän hallintoa ja selvitystä hoitavalta luottamus- ja kuolinpesän asianajajalta. Edunsaajille voi olla turhauttavaa kuulla, että heillä ei ehkä ole mitään näkyvyyttä siitä, kuinka paljon he perivät, ennen kuin maksut suoritetaan. Jokainen tilanne on erilainen.
Jos olet huolissasi prosessista, voit harkita oman asianajajan palkkaamista, joka keskittyy trustien hallinnointiin ja jäämistön selvittämiseen (eikä testamenttien ja trustien laatimiseen).
Tässä on joitakin esimerkkejä siitä, miten trustin varojenjako edunsaajille voitaisiin järjestää:
- Kertakorvauksena sen jälkeen, kun testamentin antaja on kuollut
- Koko trustin tulot ja/tai pääoma tai prosenttiosuus niistä
- Jakoja iän virstanpylväiden yhteydessä (esim.esim. 25 tai 35 vuoden iässä)
- Trustrahaston varojen jakaminen erityisistä syistä, kuten korkeakouluopintojen, sairauskulujen tai häiden maksamiseksi
- Trustee-edunvalvojan harkinnan mukaan
Ei ole epätavallista, että trustee-rahastossa käytetään eri jakomenetelmien yhdistelmää.
Jakaako sijoitusrahasto käteistä, osakkeita tai muuta omaisuutta?
Yllättäen vastaus on, että se riippuu. Trust-asiakirjassa voidaan määritellä, miten osingot olisi maksettava, tai siinä voidaan antaa edunvalvojalle harkintavaltaa. Tai siinä ei ehkä mainita sitä lainkaan. Yleensä edunvalvoja saa kuitenkin päättää, mikä on edunsaajan edun mukaista.
Jos edunsaaja saa esimerkiksi kertakorvauksen trust-rahastosta ja aikoo pitää perintönsä sijoitettuna markkinoille, edunvalvoja voi siirtää ETF-rahastoja, sijoitusrahastoja, osakkeita ja joukkovelkakirjoja ”luontoissuorituksena” edunsaajan tilille. Näin vältyttäisiin tarpeettomilta myyntivoittoveroilta.
Vaihtoehtoisesti voidaan ajatella, että edunsaaja on saamassa osingon maksettavaksi yliopisto-opiskelua tai asunnon käsirahaa varten. Luottamushenkilön olisi helpompi myydä omaisuutta ja lähettää käteistä.
Trustit voivat omistaa yksityisomistuksessa olevien yritysten osakkeita, omaisuutta, kuten taidetta, tai kiinteistöjä, kuten koti tai vuokra-asunto. Tästä voi tulla hyvin hankalaa, etenkin jos edunsaajien välillä on erimielisyyksiä tai trusti ei vastaa edunsaajien toiveita.
Yksinkertainen ja yleinen esimerkki tästä on, kun vanhempi jättää kodin tai loma-asunnon aikuisille lapsilleen. Kiinteistö on erittäin tunnepitoinen omaisuus. Kun vanhemmat eivät määrittele toiveitaan kiinteistön suhteen, se voi saada edunsaajat tuntemaan syyllisyyttä perheen kodin myymisestä. Kodin yhteisomistaminen perheen kanssa on vaikeaa, ja muiden edunsaajien ostaminen voi saattaa ostajan huonoon taloudelliseen asemaan.
Kuka maksaa veroja perityn sijoitusrahaston osalta?
Arvasit kyllä: se riippuu. Sinun on työskenneltävä CPA:n ja edunvalvojan kanssa keskustellaksesi perinnön verokohtelusta ja mahdollisista vaihtoehdoistasi.
Hyvin korkealla tasolla, yleensä, jos trust-rahasto jakaa varoja/tuloja edunsaajalle, yksityishenkilö maksaa veron tyypillisesti omien verokantojensa mukaan. Jos trusti pidättää tuloja vuoden lopussa tai jos perintö oli osa perittävän kuolinpesää, trusti tai kuolinpesä maksaisi veron (vastaavasti). Trustee lähettää edunsaajille K-1-todistukset vuosittain. Näin edunsaajat ilmoittavat veroilmoituksessaan trustista saadut tulot ja maksut.
Trustiverot
Trustien verokannat ovat erittäin tiivistettyjä. Vuonna 2020 trusti tulee korkeimpaan marginaaliveroluokkaan (37 %), kun verotettava tulo on yli 12 950 dollaria. Tämä nousee 13 050 dollariin vuonna 2021. Vertailun vuoksi mainittakoon, että yksinhuoltajat saavuttavat 37 prosentin veroluokan, kun verotettava tulo on yli 518 400 dollaria tai 622 050 dollaria aviopareille vuonna 2020 ja 523 600 dollaria ja vastaavasti 628 300 dollaria vuonna 2021. Saattaa kuulostaa paremmalta, että luottamus maksaa veron sinun sijastasi, mutta verot maksetaan luottamusrahaston rahoilla. Tämä vähentää edunsaajille, kuten sinulle, jäävää määrää.
Liittovaltion jäämistövero
Suurista kuolinpesistä voidaan periä liittovaltion jäämistöveroa siltä osin kuin ne ylittävät vapautuksen. Perintö- ja lahjaverovapautus on 11,58 miljoonaa dollaria henkilöä kohti vuonna 2020, ja se nousee 11,7 miljoonaan dollariin henkilöä kohti vuonna 2021. Nykyinen liittovaltion perintövero on 40 prosenttia. Kuolinpesän varat menevät veron maksamiseen, mikä voi vähentää edunsaajille jäävää omaisuutta.
Valtion tason perintövero
Kourallinen osavaltioita (Massachusetts mukaan lukien) määrää omat perintöveronsa ja vapautusmääränsä. Verokanta on paljon alhaisempi kuin liittovaltion perintövero, mutta vapautusmäärät ovat paljon alhaisemmat. Osavaltion perintöveroa voidaan soveltaa asukkaisiin tai ulkomailla asuviin; jälkimmäisessä tapauksessa se johtuu yleensä siitä, että perittävällä oli kiinteistöjä osavaltion ulkopuolella. Kuolinpesän varat menevät veron maksamiseen, mikä voi vähentää edunsaajille jäävää omaisuutta.
Muut verokysymykset perinnöstä trustissa
Trustissa perittävän omaisuuden tyyppi vaikuttaa myös siihen, maksatko perinnöstä veroa ja kuinka paljon. Tämä on toinen syy keskustella perinnöstä CPA:n tai kirjanpitäjän kanssa. Jos perit eläketilin, sitä verotetaan tavanomaisena tulona, usein suoraan edunsaajalle luottamuksen verokantojen vuoksi.
Kun osakkeita tai joukkovelkakirjoja pidetään verollisella tilillä ja ne peritään luottamusrahaston kautta, edunsaaja saattaa olla oikeutettu kustannusperusteiden korotukseen arvopaperin markkina-arvoon kuolinhetkellä. Tukikelpoisuus riippuu usein siitä, omistiko perinnönjättäjä omaisuuserän kuollessaan (esim. peruuttamiskelpoisessa trustissa, joka muuttui peruuttamattomaksi hänen kuollessaan).
Lähteitä avuksesi
Jos olet perinyt rahaa trustin kautta etkä ole varma, mitä tehdä seuraavaksi, me voimme ehkä auttaa. Riippumattomana varainhoitoyhtiönä ja toisen sukupolven perheyrityksenä olemme ylpeitä siitä, että kehitämme pitkäaikaisia suhteita asiakkaisiimme. Valitettavasti suurten yritysten neuvonantajat eivät aina kiinnitä riittävästi huomiota uusiin varallisuuden perijöihin.
Mutta tässä ovat hyvät uutiset: kun saat edunsaajana jako-osuuden trustista, olet todennäköisesti vapaa aloittamaan suhteen valitsemaasi uskottuun rahoitusneuvojaan. Jatkuvan sijoitusten hoidon ja taloussuunnittelun avulla autamme sinua kehittämään etenemissuunnitelman taloudellisten tavoitteidesi saavuttamiseksi. Jos haluat lisätietoja, varaa aika puheluun neuvonantajan kanssa.
Ajanvaraus puhelinkonsultaatio
Tärkeä ilmoitus: Tämän artikkelin aineisto on vain yleistettyä tietoa joistakin rahoitussuunnitteluun liittyvistä näkökohdista, jotka liittyvät trusteihin, eikä sitä pidä ymmärtää väärin henkilökohtaisen oikeudellisen, kirjanpidollisen, verotuksellisen tai sijoitusneuvonnan antamisena. Suosittelemme vahvasti, että otat yhteyttä oman osavaltiosi asianajajaan keskustellaksesi henkilökohtaisesta tilanteestasi ja jäämistösuunnittelutarpeistasi.