Veroluokka

Veroluokka

Veroprosentti	Verotettavan tulon luokka	Verotettava vero
10%	$0-19 $,750	10% verotettavasta tulosta
12%	19,751-$80,250	1,975 lisättynä 12%:lla 19$ ylittävältä osalta,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 lisättynä 22%:lla $80 ylittävältä osalta,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24 % yli 171,050 $ ylittävästä osuudesta
32 %	326,601-$414,700	66 $,543 plus 32 % 326 600 dollarin ylittävästä osuudesta
35 %	414 701 – 622 050 dollaria	94 dollaria,735 plus 35 % yli 414 700 dollarin ylittävästä osuudesta
37 %	yli 622 050 dollarin	167 307 dollaria.50 plus 37% yli 622,050$ ylittävältä osalta

Lähde:

Lähde: IRS

Veroasteet vs. veroluokat

Väki puhuu usein veroluokista ja veroasteista samana asiana, mutta ne eivät ole sitä. Veroprosentti on prosenttiosuus, jolla tuloja verotetaan; kullakin veroluokalla on erilainen veroprosentti (10 %, 12 %, 22 % jne.), jota kutsutaan marginaaliprosentiksi. Useimmilla veronmaksajilla – lukuun ottamatta niitä, jotka kuuluvat suoraan vähimmäisveroluokkaan – on kuitenkin tuloja, joita verotetaan progressiivisesti, joten heihin sovelletaan itse asiassa useita eri verokantoja veroluokan nimellisen verokannan lisäksi. Veroluokkasi ei välttämättä kerro, kuinka paljon maksat kokonaisveroja. Tästä käytetään termiä efektiivinen veroaste. Näin se toimii.

Harkitse seuraavaa verovelvollisuutta yksinhuoltajalle, jonka verotettava tulo on 50 000 dollaria vuonna 2020:

• Ensimmäiset 9 875 dollaria verotetaan 10 prosentin verokannalla: $9,875 x 0.10 = $987.50
• Sitten $9,876 – $40,125 eli $30250 verotetaan 12 prosentin verokannalla:
• Lopuksi ylimmät 9 875 dollaria (mitä 50 000 dollarin tuloista on jäljellä) verotetaan 22 prosentin verokannalla:

Lasketaan yhteen kunkin tuloluokan verot ja saadaan 987,50 dollaria + 3630 dollaria + 2172,50 dollaria = 6 790 dollaria.

Tulos: 10 524 dollaria x 0,22 = 2172,50 dollaria

Tulos: 10 524 dollaria x 0,22 = 2172,50 dollaria:

Veroluokkien hyvät ja huonot puolet

Veroluokat – ja niiden luoma progressiivinen verojärjestelmä – ovat ristiriidassa kiinteän verorakenteen kanssa, jossa kaikkia henkilöitä verotetaan samalla verokannalla tulotasosta riippumatta.

Positiivista

Veroluokkien ja progressiivisten verojärjestelmien kannattajat väittävät, että suurituloiset henkilöt pystyvät paremmin maksamaan tuloveroja ja säilyttämään samalla suhteellisen korkean elintasonsa, kun taas pienituloisia henkilöitä – jotka kamppailevat perustarpeidensa tyydyttämisen kanssa – olisi verotettava vähemmän. He korostavat, että on vain oikeudenmukaista, että varakkaat veronmaksajat maksavat enemmän veroja kuin köyhät ja keskiluokka, mikä tasoittaa tulonjaon epätasa-arvoa. Tämä tekee progressiivisesta verojärjestelmästä ”progressiivisen” sanan molemmissa merkityksissä: se nousee vaiheittain ja on suunniteltu siten, että pienituloisempia veronmaksajia autetaan. Esimerkiksi 401(k)-järjestelmän nostoista maksettavat verot perustuvat myös veroluokkiin.

Tukijat väittävät, että tämä järjestelmä voi tuottaa valtioille suuremmat tulot ja olla silti oikeudenmukainen, kun veronmaksajat voivat pienentää veroaan mukautuksilla, kuten verovähennyksillä ja/tai verohyvityksillä, jotka koskevat esimerkiksi hyväntekeväisyysmaksuja. Veronmaksajien saamat suuremmat tulot voidaan sitten ohjata takaisin talouteen. Lisäksi veroluokkien käytöllä on automaattinen vakauttava vaikutus yksilön verojen jälkeisiin tuloihin, sillä varojen väheneminen kompensoituu veroprosentin alentamisella, jolloin yksilön vähennys ei ole yhtä suuri.

Negatiivista

Veroluokkien ja progressiivisten veroasteikkojen kannattajat väittävät, että kaikki ovat tuloista tai taloudellisesta asemasta riippumatta tasa-arvoisia lain edessä eikä rikkaiden ja köyhien välillä saisi olla syrjintää. He myös huomauttavat, että progressiivinen verotus voi johtaa huomattavaan eroon varakkaiden ihmisten maksamien verojen ja heidän saamansa valtiollisen edustuksen määrän välillä. Jotkut jopa huomauttavat, että kansalaiset saavat vain yhden äänen henkilöä kohden riippumatta siitä, minkä veroprosentin he maksavat henkilökohtaisesti tai jopa kansallisesti.

Vastustajat väittävät myös, että korkeampi verotus korkeammilla tulotasoilla voi johtaa (ja johtaa) siihen, että varakkaat käyttävät rahaa verolainsäädännön porsaanreikien hyväksikäyttöön ja keksivät luovia tapoja suojella tuloja ja omaisuutta – ja usein tuloksena on se, että he itse asiassa maksavat itse asiassa vähemmän veroja kuin vähävaraisemmat, ja näin he riistävät tuloja valtiolta. (Esimerkiksi amerikkalaiset yritykset, jotka siirtävät pääkonttorinsa ulkomaille, tekevät sen usein välttääkseen Yhdysvaltain yritysverot.)

He väittävät myös, että progressiivinen järjestelmä on historiallisesti johtanut veronmaksajien henkilökohtaisen säästämisasteen laskuun. Sen jälkeen kun henkilökohtainen säästämisaste oli noussut 12 prosenttiin joulukuussa 2012, se putosi yhtäkkiä 5,8 prosenttiin helmikuuhun 2013 mennessä ja oli noussut vain 8,2 prosenttiin helmikuuhun 2020 mennessä.

Liittovaltion veroluokkien historia

Veroluokkia on ollut Yhdysvaltain verolainsäädännössä siitä lähtien, kun ensimmäinen tulovero otettiin käyttöön, kun unionin hallitus hyväksyi vuoden 1861 verolain (Revenue Act of 1861) auttaakseen rahoittamaan sotaansa liittovaltiota vastaan. Vuonna 1862 annetulla toisella verolailla otettiin käyttöön kaksi ensimmäistä veroluokkaa: 3 prosenttia 600-10 000 dollarin vuosituloille ja 5 prosenttia yli 10 000 dollarin tuloille (ne olivat aikoja!). Alkuperäiset neljä veroasemaa olivat naimaton, avioliitossa, avioliitossa, avioliitossa, erillään ja perheen päämiehenä, mutta verokannat olivat samat veroasemasta riippumatta.

Vuonna 1872 kongressi kumosi tuloveron. Se otettiin uudelleen käyttöön vasta, kun perustuslain 16. lisäys, jolla vahvistettiin kongressin oikeus periä liittovaltion tuloveroa, ratifioitiin vuonna 1913. Samana vuonna kongressi otti käyttöön 1 prosentin tuloveron yli 3 000 dollaria vuodessa ansaitseville yksityishenkilöille ja yli 4 000 dollaria ansaitseville pariskunnille sekä 1-7 prosentin porrastetun lisäveron 20 000 dollarin tuloille ja sitä suuremmille tuloille.

Vuosien mittaan veroluokkien määrä on vaihdellut. Kun liittovaltion tuloverotus alkoi vuonna 1913, veroluokkia oli seitsemän. Vuonna 1918 määrä kasvoi 78 veroluokkaan, jotka vaihtelivat 6 prosentista 77 prosenttiin. Vuonna 1944 ylin verokanta oli 91 prosenttia, mutta presidentti Johnson laski sen takaisin 70 prosenttiin. Presidentti Reagan alensi aluksi ylimmän verokannan 50 prosenttiin.

Vuoden 1986 verouudistuslaissa veroluokkia yksinkertaistettiin ja verokantoja alennettiin niin, että vuonna 1988 veroluokkia oli vain kaksi: 15 prosenttia ja 28 prosenttia. Tämä järjestelmä kesti vain vuoteen 1991 asti, jolloin lisättiin kolmas, 31 prosentin veroluokka. Sittemmin on otettu käyttöön lisää sulkuja, ja nyt olemme tulleet täyteen ympyrään ja palanneet seitsemään sulkuun, rakenne, joka säilytettiin vuoden 2017 veroleikkaus- ja työllistämislaissa.

Osavaltioiden veroluokat

Joissakin osavaltioissa ei ole tuloveroa: Alaska, Florida, Nevada, Etelä-Dakota, Texas, Washington ja Wyoming. New Hampshire ja Tennessee verottavat vain joitakin osinko- ja korkotuloja, ja tämä käytäntö päättyy vuonna 2025 ja 2022.

Vuonna 2020 yhdeksässä osavaltiossa on käytössä kiinteä verokanta, jossa asukkaan tuloihin sovelletaan yhtä verokantaa: Coloradossa (4,63 %), Illinoisissa (4,95 %), Indianassa (3,23 %), Kentuckyssa (5,0 %), Massachusettsissa (5,05 %), Michiganissa (4,25 %), Pohjois-Carolinassa (5,25 %), Pennsylvaniassa (3,07 %) ja Utahissa (4,95 %).

Muissa osavaltioissa veroluokkien määrä vaihtelee kolmesta jopa 9:ään (Missourissa ja Kaliforniassa) ja 12:een (Havaijilla). Myös näiden luokkien marginaaliveroasteet vaihtelevat huomattavasti. Kaliforniassa on korkein, maksimissaan 12,3 prosenttia.

Osavaltioiden tuloverosäännökset voivat heijastaa tai olla heijastamatta liittovaltion sääntöjä. Esimerkiksi jotkin osavaltiot sallivat asukkaiden käyttää liittovaltion henkilökohtaisia vapautus- ja vakiovähennysmääriä osavaltion tuloveroa laskettaessa, kun taas toisissa osavaltioissa on omat vapautus- ja vakiovähennysmäärät.

Näin löydät veroluokkasi

On olemassa lukuisia verkkolähteitä, joista voit löytää oman liittovaltion tuloveroluokkasi. IRS asettaa saataville erilaisia tietoja, mukaan lukien vuotuiset verotaulukot, jotka tarjoavat erittäin yksityiskohtaisia veroilmoitusasemia 50 dollarin veronalaisista tuloista aina 100 000 dollariin asti.

Muut verkkosivustot tarjoavat veroluokkalaskureita, jotka tekevät laskutoimitukset puolestasi, kunhan tiedät veroilmoitusasemasi ja veronalaiset tulosi.

• Korkein verokanta pysyy 37 prosenttina yksittäisille yksinäisille veronmaksajille, joiden tulot ovat yli 518 400 dollaria (622 050 dollaria aviopareille, jotka arkistoivat yhdessä).
• 35 prosenttia, kun tulot ovat yli 207 350 dollaria (414 700 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 32 prosenttia, kun tulot ovat yli 163 300 dollaria (326 600 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 24 %, kun tulot ovat yli 85 525 dollaria (171 050 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 22 %, kun tulot ovat yli 40 125 dollaria (80 250 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 12 %, kun tulot ovat yli 9 875 dollaria (19 750 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä).
• Alhaisin verokanta on 10 % yksinäisten henkilöiden tuloista, joiden tulot ovat enintään 9 875 dollaria (19 750 dollaria aviopareille, jotka jättävät yhteisiä tiedostoja).

Muuttuivatko verotaulukot vuodelle 2021?

Kyllä. IRS mukauttaa veroluokkia vuosittain inflaation huomioon ottamiseksi. Alla ovat verovuoden 2021 tulorajat.

• Ylin verokanta pysyy 37 prosenttina yksittäisille yksinasuville veronmaksajille, joiden tulot ovat yli 523 600 dollaria (yhteisesti rekisteröiville aviopareille 628 300 dollaria).
  35 prosenttia, kun tulot ovat yli 209 425 dollaria (418 850 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 32 prosenttia, kun tulot ovat yli 164 925 dollaria (329 850 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 24 %, kun tulot ovat yli 86 375 dollaria (172 750 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 22 %, kun tulot ovat yli 40 525 dollaria (81 050 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä);
• 12 %, kun tulot ovat yli 9 950 dollaria (19 900 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä).
• Alhaisin verokanta on 10 % yksinäisten henkilöiden tuloille, joiden tulot ovat enintään 9 950 dollaria (19 900 dollaria aviopareille, jotka jättävät hakemuksensa yhdessä).

Kuinka paljon voin ansaita ennen kuin maksan 40 % veroa?

Vuonna 2020 Yhdysvaltojen eniten ansaitsevat maksavat 37 prosentin verokantaa kaikista tuloista, jotka ylittävät 518 400 dollaria (622 050 dollaria aviopareille, jotka jättävät yhteiset hakemukset).

Miten lasken veroluokkani?

Voidaksesi arvioida, mihin veroluokkaan tulosi kuuluvat, voit tehdä laskutoimituksen itse yllä olevan laskelman avulla tai vierailla IRS:n verkkosivustolla, joka tarjoaa erittäin yksityiskohtaisia veroilmoitustiloja 50 dollarin veronalaisista tuloista aina 100 000 dollariin asti.