Trimestre d’imposition

Trimestre d’imposition

Taux	Trimestre de revenu imposable	Impôt dû
10%	0 à 19,750	10% du revenu imposable
12%	19 751 à 80 250$	1 975 plus 12% de l’excédent sur 19$,750
22%	80,251$-171,050	9,235$ plus 22% de l’excédent sur 80$,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plus 24% de l’excédent sur 171 050$
32%	326 601-$414 700	66$,543 plus 32% de l’excédent sur 326 600$
35%	414 701-$622 050	94$,735 $ plus 35% de l’excédent sur 414 700 $
37%	Au-dessus de 622 050 $	167 307 $.50 $ plus 37 % de l’excédent sur 622 050 $

Source : IRS

Taux d’imposition vs tranches d’imposition

Les gens font souvent référence à leurs tranches d’imposition et à leurs taux d’imposition comme étant la même chose, mais ce n’est pas le cas. Un taux d’imposition est un pourcentage auquel le revenu est imposé ; chaque tranche d’imposition a un taux d’imposition différent (10 %, 12 %, 22 %, etc.), appelé taux marginal. Cependant, la plupart des contribuables – à l’exception de ceux qui se situent carrément dans la tranche minimale – ont des revenus qui sont imposés progressivement, de sorte qu’ils sont en fait soumis à plusieurs taux différents, au-delà du taux nominal de leur tranche d’imposition. Votre tranche d’imposition ne reflète pas nécessairement le montant total des impôts que vous allez payer. Le terme pour cela est le taux d’imposition effectif. Voici comment cela fonctionne.

Considérez la responsabilité fiscale suivante pour un déclarant célibataire avec un revenu imposable de 50 000 $ en 2020 :

• Les premiers 9 875 $ sont imposés à 10 % : 9 875 $ x 0,10 = 987,50 $
• Puis 9 876 $ à 40 125 $, soit 30 250 $, sont imposés à 12 % : 30 250 $ x 0,12 = 3 630 $
• Enfin, les 9 875 $ supérieurs (ce qui reste du revenu de 50 000 $) sont imposés à 22 % : 10 524 $ x 0,22 = 2 172,50 $

Ajoutez les impôts dus dans chacune des tranches et vous obtenez 987,50 $ + 3 630 $ + 2 172,50 $ = 6 790 $.

Résultat : Le taux d’imposition effectif de cette personne est d’environ 13,5 % de son revenu.

Pour et contre les tranches d’imposition

Les tranches d’imposition – et le système d’imposition progressive qu’elles créent – contrastent avec une structure d’imposition uniforme, dans laquelle tous les individus sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.

Positifs

Les partisans des tranches d’imposition et des systèmes d’imposition progressive soutiennent que les personnes ayant des revenus élevés sont plus en mesure de payer des impôts sur le revenu tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé, tandis que les personnes à faible revenu – qui luttent pour répondre à leurs besoins fondamentaux – devraient être soumises à moins d’impôts. Ils soulignent qu’il n’est que juste que les contribuables aisés paient plus d’impôts que les pauvres et la classe moyenne, compensant ainsi l’inégalité de la répartition des revenus. Le système d’imposition progressive est donc « progressif » dans les deux sens du terme : il augmente par étapes et est conçu pour aider les contribuables à faible revenu. Les impôts que vous payez sur les retraits de 401(k), par exemple, sont également basés sur les tranches d’imposition.

Les partisans soutiennent que ce système peut générer des revenus plus élevés pour les gouvernements et rester juste en laissant les contribuables réduire leur facture fiscale par des ajustements, tels que des déductions fiscales et/ou des crédits d’impôt pour les dépenses telles que les contributions charitables. Les revenus plus élevés que les contribuables réalisent peuvent alors être réinjectés dans l’économie. En outre, l’utilisation de tranches d’imposition a un effet stabilisateur automatique sur le revenu après impôt d’un individu, car une diminution des fonds est contrebalancée par une diminution du taux d’imposition, laissant l’individu avec une diminution moins importante.

Négatifs

Les opposants aux tranches d’imposition et aux barèmes d’imposition progressive soutiennent que tout le monde, quel que soit le revenu ou le statut économique, est égal devant la loi et qu’il ne devrait pas y avoir de discrimination entre les riches et les pauvres. Ils soulignent également que l’impôt progressif peut entraîner un écart important entre le montant des impôts payés par les riches et le montant de la représentation gouvernementale dont ils bénéficient. Certains vont même jusqu’à souligner que les citoyens n’obtiennent qu’un seul vote par personne, quel que soit le pourcentage d’impôt personnel ou même national qu’ils paient.

Les opposants affirment également qu’une imposition plus élevée à des niveaux de revenus plus élevés peut conduire (et conduit) les riches à dépenser de l’argent pour exploiter les failles de la législation fiscale et à trouver des moyens créatifs pour mettre à l’abri les gains et les actifs – souvent avec pour résultat qu’ils finissent par payer moins d’impôts que les moins bien lotis, privant ainsi le gouvernement de recettes. (Les entreprises américaines qui délocalisent leur siège social à l’étranger, par exemple, le font fréquemment pour éviter les impôts sur les sociétés américaines.)

Ils affirment également que le système progressif a historiquement conduit à une réduction des taux d’épargne personnelle parmi les contribuables. Après avoir atteint un pic de 12 % en décembre 2012, le taux d’épargne personnel a soudainement chuté à 5,8 % en février 2013 et est remonté à seulement 8,2 % en février 2020.

Histoire des tranches d’imposition fédérales

Les tranches d’imposition existent dans le code fiscal américain depuis la création du tout premier impôt sur le revenu, lorsque le gouvernement de l’Union a adopté le Revenue Act de 1861 pour aider à financer sa guerre contre la Confédération. Un deuxième Revenue Act, en 1862, a établi les deux premières tranches d’imposition : 3 % pour les revenus annuels compris entre 600 et 10 000 dollars et 5 % pour les revenus supérieurs à 10 000 dollars (c’était l’époque !). Les quatre statuts initiaux de déclaration étaient célibataire, marié déclarant conjointement, marié déclarant séparément et chef de famille, bien que les taux étaient les mêmes quel que soit le statut fiscal.

En 1872, le Congrès a annulé l’impôt sur le revenu. Il n’a pas réapparu jusqu’à ce que le 16e amendement à la Constitution – qui a établi le droit du Congrès de prélever un impôt fédéral sur le revenu – soit ratifié en 1913. La même année, le Congrès a promulgué un impôt sur le revenu de 1 % pour les personnes gagnant plus de 3 000 $ par an et les couples gagnant plus de 4 000 $, avec une surtaxe progressive de 1 % à 7 % sur les revenus de 20 000 $ et plus.

Au fil des ans, le nombre de tranches d’imposition a fluctué. Lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d’imposition. En 1918, le nombre a explosé pour atteindre 78 tranches, allant de 6 % à 77 %. En 1944, le taux maximal a atteint 91 %, mais il a été ramené à 70 % par le président Johnson. Le président Reagan a d’abord ramené le taux supérieur à 50%.

Puis, dans la loi de réforme fiscale de 1986, les tranches ont été simplifiées et les taux réduits de sorte qu’en 1988, il n’y avait plus que deux tranches : 15 % et 28 %. Ce système n’a duré que jusqu’en 1991, date à laquelle la troisième tranche de 31% a été ajoutée. Depuis lors, des tranches supplémentaires ont été mises en œuvre, et nous avons bouclé la boucle et sommes revenus à sept tranches, une structure qui a été conservée par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois.

Tranches d’imposition des États

Certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu : Alaska, Floride, Nevada, Dakota du Sud, Texas, Washington et Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee n’imposent que certains dividendes et revenus d’intérêts, cette pratique devant expirer respectivement en 2025 et 2022.

En 2020, neuf États ont une structure à taux fixe, un taux unique s’appliquant au revenu d’un résident : Colorado (4,63 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5,0 %), Massachusetts (5,05 %), Michigan (4,25 %), Caroline du Nord (5,25), Pennsylvanie (3,07 %) et Utah (4,95 %).

Dans d’autres États, le nombre de tranches d’imposition varie de trois à neuf (au Missouri et en Californie) et même douze (à Hawaï). Les taux d’imposition marginaux de ces tranches varient également considérablement. La Californie a le plus élevé, avec un maximum de 12,3 %.

La réglementation de l’impôt sur le revenu des États peut ou non refléter les règles fédérales. Par exemple, certains États permettent aux résidents d’utiliser les montants fédéraux d’exemption personnelle et de déduction standard pour calculer l’impôt sur le revenu de l’État, tandis que d’autres ont leurs propres montants d’exemption et de déduction standard.

Comment trouver votre tranche d’imposition

Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d’imposition fédérale spécifique. L’IRS met à disposition une variété d’informations, y compris des tables d’impôt annuelles qui fournissent des statuts de déclaration d’impôt très détaillés par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.

D’autres sites Web fournissent des calculateurs de tranches d’imposition qui font le calcul pour vous, à condition que vous connaissiez votre statut de déclaration et votre revenu imposable. Votre tranche d’imposition peut changer d’une année à l’autre, en fonction des ajustements de l’inflation et des changements dans votre revenu et votre statut, il vaut donc la peine de vérifier chaque année.

FAQ sur les tranches d’imposition

Quelles sont les tranches d’imposition fédérales pour l’année fiscale 2020 ?

• Le taux d’imposition maximal reste de 37% pour les contribuables célibataires individuels dont les revenus sont supérieurs à 518 400 $ (622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
• 35%, pour les revenus supérieurs à 207 350 dollars (414 700 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 32% pour les revenus supérieurs à 163 300 dollars (326 600 dollars pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
• 24% pour les revenus supérieurs à 85 525 $ (171 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 22% pour les revenus supérieurs à 40 125 $ (80 250 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 12% pour les revenus supérieurs à 9 875 $ (19 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
• Le taux le plus bas est de 10% pour les revenus des personnes célibataires dont le revenu est inférieur ou égal à 9 875 $ (19 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Les tables d’impôt ont-elles changé pour 2021 ?

Oui. Chaque année, l’IRS ajuste les tranches d’imposition afin de tenir compte de l’inflation. Vous trouverez ci-dessous les seuils de revenu pour l’année fiscale 2021.

• Le taux d’imposition supérieur reste de 37% pour les contribuables célibataires individuels dont les revenus sont supérieurs à 523 600 $ (628 300 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  35%, pour les revenus supérieurs à 209 425 $ (418 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 32% pour les revenus supérieurs à 164 925 $ (329 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
• 24% pour les revenus supérieurs à 86 375 $ (172 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 22% pour les revenus supérieurs à 40 525 $ (81 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
• 12% pour les revenus supérieurs à 9 950 $ (19 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
• Le taux le plus bas est de 10 % pour les revenus des personnes célibataires dont le revenu est inférieur ou égal à 9 950 $ (19 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Combien puis-je gagner avant de payer 40 % d’impôt ?

Pour l’année fiscale 2020, les plus hauts revenus aux États-Unis paient un taux d’imposition de 37 % sur tous les revenus réalisés au-delà de 518 400 $ (622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Comment calculer ma tranche d’imposition ?

Pour estimer dans quelle tranche d’imposition se situeront vos gains, vous pourriez faire le calcul vous-même en utilisant le calcul ci-dessus ou visiter le site Web de l’IRS qui fournit des statuts de déclaration d’impôt très détaillés par tranches de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.