A vagyonkezelői alap öröklése:
Ha egy vagyonkezelői alapot örököl, valószínűleg kérdései vannak azzal kapcsolatban, hogy hogyan működik a kedvezményezetteknek történő kifizetés, és milyen adóvonzatai vannak. Bár a vagyonkezelői alapok működésével kapcsolatos általános információk hasznosak, vannak korlátok. A trösztök összetett, nagymértékben testre szabható eszközök lehetnek, így ami az egyik helyzetre vonatkozik, az egy másikban nem biztos, hogy érvényes. A végső útmutatást annak megértéséhez, hogy a kedvezményezettek számára hogyan történnek a vagyonkezelői alapból történő kifizetések, a vagyonkezelőnek és a vagyontervezési ügyvédnek kell adnia.
Fontos tájékoztatás: Az ebben a cikkben szereplő anyag csak általánosított tájékoztatást nyújt a vagyonkezelői alapokkal kapcsolatos néhány pénzügyi tervezési megfontolásról, és nem értelmezhető félre személyes jogi, számviteli, adózási vagy befektetési tanácsadásként. Nyomatékosan javasoljuk, hogy forduljon az Ön államában működő ügyvédhez, hogy megvitassa személyes helyzetét és hagyatéki tervezési igényeit.
Mit kell tudniuk a kedvezményezetteknek a vagyonkezelői alapból történő kifizetésekről
A vagyonkezelői alap megöröklése után Önnek (kedvezményezettnek) kérdései lehetnek a kifizetésekkel kapcsolatban. A vagyonkezelői alapból történő felosztások többféle módon történhetnek. Ezért kritikus fontosságú, hogy először áttekintse a legfontosabb trösztterminológiát, mielőtt belemerülne a trösztalapok működésébe.
Kulcsfogalmak:
- Adományozó: az adományozó vagy az a személy, aki a trösztöt létrehozta és finanszírozta
- Kedvezményezett: Az a személy(ek), akit az adományozó kiválasztott, hogy (valamikor)
- Trustee/utódtrustee: az az egyén vagy szervezet, akit az adományozó megbízott a trust felügyeletével és a feltételek betartásával
Hogyan működnek a trust alapok? Mi az a bizalmi vagyonkezelői alap?
A bizalmi vagyonkezelői alap olyan jogi személy, amelyre Ön vagyontárgyakat ruház át, akár életében, akár halála után, különböző pénzügyi célok elérése érdekében. Amikor valaki létrehoz egy vagyonkezelői alapot, akkor képes maximális ellenőrzést fenntartani a vagyonának a kedvezményezettek közötti elosztása felett. A trösztöknek számos formája létezik. A leggyakoribb a visszavonható élő tröszt, de az adományozó életében visszavonhatatlan trösztöt is létrehozhat.
A bizalom létrehozásakor a megbízónak számos döntést kell hoznia (íme néhány):
- A bizalom típusának kiválasztása
- A jogutód vagyonkezelő(k) és kedvezményezettek kiválasztása
- A kifizetések és a bizalom feltételeinek meghatározása
- Eldöntése, hogy milyen eszközöket helyezzen a bizalomba (pl.pl. pénzügyi számlák, ingatlanok, életbiztosítások stb.)
Nagy vonalakban így működnek a vagyonkezelői alapok. A bizalmi vagyonkezelői alap létrehozása után a bizalmi vagyonkezelői alapot a bizalmi vagyonkezelő nevére szóló eszközök vagy számlák átcímkézésével finanszírozzák. A tröszt feltételei diktálják, hogy mi történik ezután. A bizalmi vagyonkezelési dokumentum jelzi, hogy a vagyonkezelő mikor oszthatja (vagy kell) fel az eszközöket a kedvezményezettek között, és milyen összegben.
Egy óvatosságra intő szó: gyakori, hogy az egyének végigcsinálják a bizalom létrehozásának munkáját, de soha nem követik a bizalom finanszírozását. Ez a lépés kritikus fontosságú. Enélkül, amikor az adományozó meghal, a bizalom irreleváns (mert semmi sincs benne).
Itt egy leegyszerűsített példa arra, hogyan működhet egy bizalmi alap:
Finn visszavonható élő bizalmi alapot hoz létre az ügyvédjével. A brókerszámláját a pénzügyi tanácsadója segítségével átcímkézve a trösztbe helyezi. Finn szabadon kivehet pénzt a számláról, amikor csak szüksége van rá, vagy többet fektethet be, ahogyan korábban is tette. Lánya, a 15 éves Olivia az egyetlen kedvezményezettje a vagyonkezelői szerződésnek. Finn nővére a jogutód vagyonkezelője. Annak érdekében, hogy elkerülje a hagyatéki eljárást és a pénzzel való rossz gazdálkodást halála után, Finn a bizalmi vagyonkezelésébe olyan feltételeket foglal bele, amelyek meghatározzák, hogy Olivia mikor férhet hozzá az örökölt vagyonkezelői alapban lévő pénzhez.
Finn meghal, és a bizalmi vagyonkezelés visszavonhatatlanná válik. A bizalmi vagyonkezelői szerződésben kikötik, hogy Olivia 25 éves korában a bizalmi vagyon értékének 25%-át, 30 éves korában 25%-át, 35 éves korában pedig a fennmaradó összeget kapja meg. A 35. életév betöltése előtt a vagyonkezelőnek emellett ésszerű támogatást kell nyújtania Oliviának a megélhetési, egészségügyi és oktatási kiadásokra, valamint legfeljebb 50 000 dollárt az esküvőre.
Miért hozna létre valaki vagyonkezelői alapot?
Gondolkodik azon, hogy az örökségét miért hagyják vagyonkezelőben, ahelyett, hogy egyenesen önnek adnák? Több oka is lehet annak, hogy az adományozó bizalmi vagyonkezelőt hozott létre. A trösztöknek számos előnye van:
- Elkerülhető a hagyatéki eljárás. A hagyatéki eljárás olyan jogi folyamat, amelynek során az örökhagyó hagyatékában lévő, magánszemélyként birtokolt bizonyos vagyontárgyakat a bíróság osztja fel. Azok a vagyontárgyak, amelyek kedvezményezetti kijelölés útján szállnak át, mint például egy nyugdíjszámla, vagy a bizalmi vagyonkezelésben lévő vagyontárgyak, nem tartoznak a hagyatéki eljárás hatálya alá. A hagyatéki eljárás hosszadalmas, költséges és nyilvános, ezért lehetőség szerint el kell kerülni. Ha volt végrendelet, akkor a vagyont jellemzően ennek megfelelően osztják szét. Ha az örökhagyónak nem volt végrendelete, akkor a bíróság dönt.
- Tartsa meg a vagyona feletti ellenőrzést, még halála után is. A tröszt és a végrendelet különböző célokat szolgál. Sok helyzetben a végrendelet önmagában nem biztosít elegendő ellenőrzést a megbízó számára. Íme néhány példa: ha kisgyermekei vannak, biztosítania kell, hogy egy tinédzser ne pazarolja el a nagy örökséget, vagy hogy a pénzeszközökkel ne éljenek vissza a gondnokok. Vagy ha a családjában korábbi házasságokból vagy más típusú családi dinamikából/vitákból származó gyermekek is vannak, a bizalom segíthet biztosítani, hogy szerettei ne maradjanak ki az örökségükből, hacsak nem szeretné, hogy így legyen… ebben az esetben a bizalom erre is jó eszköz.
- Adatvédelem és békefenntartás. A hagyatéki eljárás nyilvános, ami a legtöbb család számára nem ideális. A vagyonkezelői alapok fenntartják a pénzügyi magánéletet, és korlátozhatják a kedvezményezettek közötti láthatóságot is. Képzelje el a vitákat, ha az egyik gyermek megtudja, hogy a testvére kétszer annyit örökölt…
- A vagyonkezelőnek jogi kötelezettsége van. Valakit vagyonkezelőnek kinevezni egy bizalmi vagyonkezelőre nagy döntés. Sok munkával jár, és jelentős jogi bonyodalmakkal járhat, ha helytelenül végzik. A vagyonkezelőnek bizalmi kötelessége, hogy betartsa a bizalom feltételeit, és a kedvezményezettek érdekeit szem előtt tartva járjon el. Az emberek gyakran neveznek meg rokonokat jogutód vagyonkezelőként, de ez megterhelheti a családi dinamikát, és általában nem tanácsos, ha vállalati vagyonkezelő is szóba jöhet.
Trösztalap öröklése: kiosztás a kedvezményezettek között
Amint látja, a trösztök rendkívül testre szabható eszközök az örökség kedvezményezettekre hagyásához. E bonyolultság miatt időbe telhet, amíg a kedvezményezettek megkapják a kifizetéseket, feltéve, hogy a tröszt feltételei azonnali kifizetést írnak elő.
A trösztkezelés az a folyamat, amely akkor kezdődik, amikor a megbízó meghal, és a vagyonkezelőnek ennek megfelelően kell kezelnie/felosztania a trösztvagyont. A vagyonkezelőnek össze kell gyűjtenie a bizalmi vagyont, a kedvezményezettekkel kapcsolatos információkat, ki kell fizetnie az adósságokat, ki kell fizetnie az egyéni és/vagy hagyatéki adókat, és esetleg készen kell állnia az olyan vagyontárgyakra, mint például az eladásra szánt otthon. Ha a kedvezményezettek között nézeteltérések vannak arról, hogy mit tegyenek egy otthon öröksége után, ami gyakori, az késlelteti a folyamatot. Ez a folyamat a hagyaték összetettségétől és a viták felmerülésétől függően hónapokig vagy évekig is eltarthat.
A végső útmutatást annak megértéséhez, hogy a vagyonkezelői alapból hogyan történik majd a kedvezményezetteknek történő kiosztás, a vagyonkezelőnek vagy a hagyaték kezelésén és rendezésén dolgozó vagyonkezelőnek és hagyatéki ügyvédnek kell adnia. A kedvezményezettek számára frusztráló lehet, ha megtudják, hogy a kifizetésekig nem feltétlenül lesz rálátásuk arra, hogy mennyit örökölhetnek. Minden helyzet más és más.
Ha aggályai vannak a folyamattal kapcsolatban, érdemes megfontolni, hogy saját ügyvédet bízzon meg, aki a bizalmi vagyonkezelésre és a hagyaték rendezésére összpontosít (szemben a végrendeletek és bizalmi vagyonkezelések elkészítésével).
Itt van néhány példa arra, hogyan lehet a kedvezményezetteknek történő trösztfelosztást strukturálni:
- Egyösszegű kifizetés a megbízó halála után
- A teljes vagy a tröszt jövedelmének és/vagy tőkéjének egy része
- A felosztás életkori mérföldköveknél (pl.pl. 25 vagy 35 éves kor)
- Trösztalap-felosztások meghatározott okokból, például felsőoktatás, egészségügyi kiadások vagy esküvő kifizetése céljából
- A vagyonkezelő belátása szerint
Nem ritka, hogy egy trösztalap a felosztási módszerek keverékét alkalmazza.
A bizalmi vagyonkezelői alap készpénzt, részvényeket vagy egyéb vagyontárgyakat oszt ki?
A válasz meglepő módon az, hogy ez attól függ. A bizalmi vagyonkezelői dokumentum meghatározhatja, hogy a felosztásokat hogyan kell kifizetni, vagy mérlegelési jogkört adhat a vagyonkezelőnek. Vagy egyáltalán nem tesz említést róla. Általában azonban a vagyonkezelő dönthet arról, hogy mi szolgálja a kedvezményezett érdekeit.
Ha például egy kedvezményezett egyösszegű összeget kap egy vagyonkezelői alapból, és azt tervezi, hogy az örökségét a piacra fekteti, a vagyonkezelő “természetben” átutalhatja az ETF-eket, befektetési alapokat, részvényeket és kötvényeket a kedvezményezett számlájára. Ezzel elkerülhető lenne a szükségtelen tőkenyereségadó.
Egy másik lehetőség, hogy a kedvezményezett a főiskola vagy a lakás előlegének kifizetésére kapja a kifizetést. A vagyonkezelőnek egyszerűbb lenne eladni az eszközöket és készpénzt küldeni.
A bizalmi vagyonkezelő tulajdonában lehetnek magántulajdonban lévő vállalkozások részvényei, olyan eszközök, mint a műkincsek, vagy ingatlanok, például otthon vagy bérlemény. Ez nagyon bonyolulttá válhat, különösen akkor, ha a kedvezményezettek között nézeteltérések vannak, vagy a tröszt nem egyezik a kívánságaikkal.
Egy egyszerű és gyakori példa erre az, amikor egy szülő a felnőtt gyermekeire hagyja otthonát vagy nyaralóját. Az ingatlan egy erősen érzelmi jellegű vagyontárgy. Ha a szülők nem határozzák meg az ingatlanra vonatkozó kívánságaikat, akkor a kedvezményezettek bűntudatot érezhetnek a családi ház eladása miatt. Egy otthon közös tulajdonlása a családdal nehéz, és a többi kedvezményezett kivásárlása rossz pénzügyi helyzetbe hozhatja a vásárlót.
Ki fizet adót az örökölt vagyonkezelői alap után?
Kitalálta: attól függ. Önnek együtt kell működnie a CPA-val és a vagyonkezelővel, hogy megbeszéljék az öröklés adóügyi kezelését, és hogy milyen lehetőségei lehetnek.
Nagyon magas szinten, általában, ha a vagyonkezelői alap eszközöket/jövedelmet oszt ki a kedvezményezettnek, a magánszemély általában a saját adókulcsa szerint fizeti az adót. Ha a tröszt az év végén megtartja a jövedelmet, vagy ha az örökség az örökhagyó hagyatékának része volt, akkor a tröszt vagy a hagyaték fizetné az adót (illetve). A vagyonkezelő évente K-1 dokumentumokat küld a kedvezményezetteknek. A kedvezményezettek így jelentik a trösztből származó jövedelmet és kifizetéseket az adóbevallásukban.
Trösztök adója
A trösztökre vonatkozó adókulcsok rendkívül sűrítettek. 2020-ban egy tröszt a legmagasabb marginális adókulcsba (37%) lép be 12 950 dollár feletti adóköteles jövedelemmel. Ez 2021-ben 13 050 dollárra emelkedik. Összehasonlításképpen, az egyedülállók 2020-ban elérik a 37%-os adókulcsot az 518 400 $ feletti adóköteles jövedelemmel, illetve a házaspárok esetében a 622 050 $ feletti adóköteles jövedelemmel, 2021-ben pedig 523 600 $, illetve 628 300 $ feletti adóköteles jövedelemmel. Lehet, hogy jobban hangzik, hogy a vagyonkezelő fizeti az adót Ön helyett, de az adókat a vagyonkezelői alapból származó pénzből fizetik. Ez csökkenti a kedvezményezettek, például az Ön számára fennmaradó összeget.
Szövetségi hagyatéki adó
A nagy hagyatékokra szövetségi hagyatéki adó vonatkozhat, amennyiben azok meghaladják a mentességet. A hagyatéki és ajándékozási adó mentessége 2020-ban személyenként 11,58 millió dollár, ami 2021-ben személyenként 11,7 millió dollárra emelkedik. A jelenlegi szövetségi örökösödési adó mértéke 40%. A hagyatékból származó pénzeszközök az adó megfizetésére mennek, ami csökkentheti a kedvezményezettek számára megmaradó összeget.
Állami szintű hagyatéki adó
Egy maroknyi állam (köztük Massachusetts) saját hagyatéki adót és mentességi összeget vet ki. Az adókulcs jóval alacsonyabb, mint a szövetségi örökösödési adó, de a mentességi összegek is jóval alacsonyabbak. Az állami hagyatéki adó vonatkozhat rezidensekre vagy nem rezidensekre; az utóbbi esetben általában azért, mert az örökhagyónak az államon kívül volt ingatlana. A hagyatékból származó pénzeszközök az adó megfizetésére mennek, ami csökkentheti a kedvezményezettek számára megmaradt összeget.
A bizalmi alapban lévő örökséggel kapcsolatos egyéb adózási kérdések
A bizalmi alapban örökölt eszköz típusa is befolyásolja, hogy kell-e adót fizetni az örökség után és mennyit. Ez egy újabb ok arra, hogy megbeszélje az örökséget a CPA-val vagy a könyvelőjével. Ha nyugdíjszámlát örököl, az rendes jövedelemként adózik, gyakran közvetlenül a kedvezményezettnek a vagyonkezelői adókulcsok miatt.
Ha részvényeket vagy kötvényeket tartanak adóköteles számlán, és azokat egy vagyonkezelői alapon keresztül öröklik, a kedvezményezett jogosult lehet a költségalapnak a halál időpontjában érvényes piaci értékére történő növelésére. A jogosultság gyakran attól függ, hogy az örökhagyó tulajdonában volt-e az eszköz halálakor (pl. visszavonható vagyonkezelésben, amely a halálakor visszavonhatatlanná vált).
Segítséget nyújtó források
Ha pénzt örökölt vagyonkezelésben, és nem tudja, hogyan tovább, mi segíthetünk. Független vagyonkezelő cégként és második generációs családi vállalkozásként büszkék vagyunk arra, hogy hosszú távú kapcsolatot alakítunk ki ügyfeleinkkel. Sajnos a nagy cégek tanácsadói nem mindig fordítanak kellő figyelmet az új vagyonörökösökre.
De itt a jó hír: kedvezményezettként, amint megkapja a vagyonkezelői vagyonból a felosztást, valószínűleg szabadon kezdhet kapcsolatot az Ön által választott bizalmi pénzügyi tanácsadóval. Folyamatos befektetéskezeléssel és pénzügyi tervezéssel azon dolgozunk, hogy segítsünk Önnek pénzügyi céljai eléréséhez szükséges ütemtervet kidolgozni. Ha többet szeretne megtudni, hívjon fel egy tanácsadót.
Telefonos konzultáció ütemezése
Fontos tájékoztatás: A jelen cikkben szereplő anyag csak általánosított tájékoztatást nyújt a bizalmi vagyonkezelésekkel kapcsolatos néhány pénzügyi tervezési megfontolásról, és nem értelmezhető félre személyes jogi, számviteli, adózási vagy befektetési tanácsadásként. Nyomatékosan javasoljuk, hogy konzultáljon az Ön államában működő ügyvéddel az Ön személyes helyzetének és vagyontervezési igényeinek megbeszélése céljából.