Adókategória

Adókategória

Mérték	Az adóköteles jövedelem kategória	A fizetendő adó
10%	$0-19$,750	10% az adóköteles jövedelem
12%	$19,751-$80,250	1,975 plusz a 19$ feletti rész 12%-a,750
22%	$80,251-$171,050	$9,235 plusz a $80 feletti többlet 22%-a,250
24%	$171,051-$326,600	$29,211 plusz a 171,050$ feletti többlet 24%-a
32%	326,601-$414,700	66$,543 plusz a 326,600$ feletti többlet 32%-a
35%	414,701-$622,050	94$,735 plusz a 414,700$ feletti rész 35%-a
37%	622,050$ felett	167,307$.50 plusz a 622,050$ feletti többlet 37%-a

Forrás: IRS

Adókulcsok vs. adókonzolok

Az emberek gyakran hivatkoznak az adókonzolokra és az adókulcsokra, mint ugyanarra a dologra, pedig nem azok. Az adókulcs az a százalékos arány, amellyel a jövedelem adózik; minden adósávhoz más-más adókulcs tartozik (10%, 12%, 22% stb.), amelyet határadókulcsnak nevezünk. A legtöbb adófizető – kivéve azokat, akik pontosan a legkisebb adókulcsba esnek – jövedelme azonban progresszíven adózik, így az adókulcsukhoz tartozó névleges adókulcson túl valójában több különböző adókulcs is vonatkozik rájuk. Az Ön adókulcsa nem feltétlenül tükrözi, hogy mennyi adót fog fizetni összesen. Ennek kifejezése az effektív adókulcs. Ez így működik:

Megfontolva a következő adófelelősséget egy 2020-ban 50 000 dolláros adóköteles jövedelemmel rendelkező egyedülálló adózó esetében:

• Az első 9 875 dollár 10%-os adókulccsal adózik: $9,875 x 0,10 = $987,50
• Majd $9,876-tól $40,125-ig, azaz $30250-ig 12%-kal adózik: Végül a legfelső 9 875 dollár (ami az 50 000 dolláros jövedelemből megmarad) 22%-kal adózik: 30 250 dollár x 0,12 = 3 630 dollár
• :

Adjuk össze az egyes adókategóriákban fizetendő adókat, és megkapjuk: 987,50 $ + 3 630 $ + 2 172,50 $ = 6 790 $.

Eredmény: 10 524 $ x 0,22 = 2 172,50 $:

Az adókulcsok előnyei és hátrányai

Az adókulcsok – és az általuk létrehozott progresszív adórendszer – ellentétben állnak az egykulcsos adóstruktúrával, amelyben minden egyén jövedelmi szintjétől függetlenül azonos adómértékkel adózik.

Pozitívumok

Az adókulcsok és a progresszív adórendszerek támogatói azt állítják, hogy a magas jövedelmű egyének jobban képesek jövedelemadót fizetni, miközben viszonylag magas életszínvonalat tartanak fenn, míg az alacsony jövedelműeket – akik alapvető szükségleteik kielégítéséért küzdenek – kevesebb adóval kell sújtani. Hangsúlyozzák, hogy csak az a tisztességes, ha a gazdag adófizetők több adót fizetnek, mint a szegények és a középosztály, ellensúlyozva a jövedelemeloszlás egyenlőtlenségét. Ez teszi a progresszív adórendszert a szó mindkét értelmében “progresszívvá”: fokozatosan emelkedik, és az alacsonyabb jövedelmű adófizetők megsegítését tartja szem előtt. A 401(k) kifizetések után fizetett adók például szintén az adókulcsokon alapulnak.

A támogatók azt állítják, hogy ez a rendszer magasabb bevételeket hozhat a kormányok számára, és mégis igazságos lehet azáltal, hogy az adófizetők csökkenthetik adószámlájukat olyan kiigazításokkal, mint az adólevonások és/vagy az olyan kiadásokra vonatkozó adójóváírások, mint a jótékonysági adományok. Az adófizetők által realizált magasabb jövedelem így visszakerülhet a gazdaságba. Továbbá az adókonzolok használata automatikusan stabilizáló hatást gyakorol az egyén adózás utáni jövedelmére, mivel a pénzeszközök csökkenését ellensúlyozza az adókulcs csökkenése, így az egyén számára kevésbé jelentős csökkenés marad.

Negatívumok

Az adókonzolok és a progresszív adózási sémák támogatói azzal érvelnek, hogy a törvény szerint mindenki, jövedelemtől vagy gazdasági helyzettől függetlenül, egyenlő, és nem szabad megkülönböztetést tenni a gazdagok és a szegények között. Arra is rámutatnak, hogy a progresszív adózás jelentős eltéréshez vezethet a gazdagok által fizetett adó és az általuk kapott kormányzati képviselet összege között. Egyesek még arra is rámutatnak, hogy az állampolgárok személyenként csak egy szavazatot kapnak, függetlenül az általuk fizetett személyes vagy akár nemzeti adószázaléktól.

Az ellenzők azt is állítják, hogy a magasabb jövedelmi szinteken történő magasabb adózás ahhoz vezethet (és vezet is), hogy a gazdagok pénzt költenek az adótörvények kiskapuinak kihasználására, és kreatív módokat találnak a jövedelmek és vagyonok elrejtésére – gyakran azzal az eredménnyel, hogy végül ténylegesen kevesebb adót fizetnek, mint a kevésbé tehetősek, így a kormányt bevételektől fosztják meg. (Azok az amerikai vállalatok például, amelyek külföldre helyezik át székhelyüket, gyakran azért teszik ezt, hogy elkerüljék az amerikai társasági adókat.)

Azt is állítják, hogy a progresszív rendszer történelmileg az adófizetők körében a személyes megtakarítási arányok csökkenéséhez vezetett. Miután 2012 decemberében 12%-ra szökött fel, a személyes megtakarítási ráta 2013 februárjára hirtelen 5,8%-ra esett vissza, és 2020 februárjára már csak 8,2%-ra emelkedett.

A szövetségi adókonzolok története

Az adókonzolok a legelső jövedelemadó bevezetése óta léteznek az amerikai adótörvénykönyvben, amikor az Unió kormánya elfogadta az 1861. évi adótörvényt, hogy segítse a Konföderáció elleni háború finanszírozását. Egy második, 1862-es adótörvény hozta létre az első két adókulcsot: 3% a 600 és 10 000 dollár közötti éves jövedelmekre és 5% a 10 000 dollár feletti jövedelmekre (azok voltak azok az idők!). Az eredeti négy adóbevallási státusz az egyedülálló, a házasok által együttesen, a házasok által külön-külön és a háztartásfő volt, bár az adókulcsok az adózási státusztól függetlenül azonosak voltak.

1872-ben a Kongresszus visszavonta a jövedelemadót. Nem jelent meg újra, amíg az alkotmány 16. módosítását – amely rögzítette a Kongresszus jogát a szövetségi jövedelemadó kivetésére – nem ratifikálták1913-ban. Ugyanebben az évben a Kongresszus 1%-os jövedelemadót vezetett be az évi 3000 dollárnál többet kereső magánszemélyek és a 4000 dollárnál többet kereső házaspárok számára, a 20 000 dollártól felfelé pedig 1%-tól 7%-ig terjedő progresszív pótadót vezetett be.

Az évek során az adókulcsok száma ingadozott. A szövetségi jövedelemadó 1913-as bevezetésekor hét adókulcs volt. Ez a szám 1918-ban 78 adókategóriára nőtt, 6%-tól 77%-ig terjedően. 1944-ben a felső kulcs elérte a 91%-ot, de Johnson elnök 70%-ra csökkentette. Reagan elnök kezdetben 50%-ra csökkentette a felső adókulcsot.

Az 1986-os adóreformtörvényben aztán egyszerűsítették a zárójeleket és csökkentették a kulcsokat, így 1988-ban már csak két zárójel volt: 15% és 28%. Ez a rendszer csak 1991-ig tartott, amikor egy harmadik, 31%-os adókulccsal egészült ki. Azóta további zárójeleket vezettek be, és a kör bezárult, és visszatértünk a hét zárójelhez, amely struktúrát a 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény megtartotta.

Állami adókonzolok

Egyes államokban nincs jövedelemadó: Alaszka, Florida, Nevada, Dél-Dakota, Texas, Washington és Wyoming. New Hampshire és Tennessee csak bizonyos osztalék- és kamatjövedelmeket adóztat meg, ez a gyakorlat 2025-ben, illetve 2022-ben szűnik meg.

2020-ban kilenc államban van átalányadózási struktúra, ahol egyetlen adókulcs vonatkozik a lakos jövedelmére: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Észak-Karolina (5,25), Pennsylvania (3,07%) és Utah (4,95%).

Más államokban az adókulcsok száma háromtól 9-ig (Missouri és Kalifornia), sőt 12-ig (Hawaii) terjed. Az ezekben a zárójelben lévő marginális adókulcsok is jelentősen eltérnek. Kaliforniában a legmagasabb, 12,3 % a maximuma.

Az államok jövedelemadó-szabályozása tükrözi vagy nem tükrözi a szövetségi szabályokat. Például egyes államok lehetővé teszik a lakosok számára, hogy a szövetségi személyi mentesség és a standard levonási összegeket használják az állami jövedelemadó kiszámításához, míg másoknak saját mentességi és standard levonási összegeik vannak.

Hogyan találja meg adókonzolját

Számos online forrás áll rendelkezésre a saját szövetségi jövedelemadó-konzoljának megtalálásához. Az IRS számos információt tesz elérhetővé, beleértve az éves adótáblákat, amelyek nagyon részletes adózási státuszokat biztosítanak 50 dolláros lépésekben az adóköteles jövedelemtől 100 000 dollárig.

Más weboldalak adókonzolszámológépeket biztosítanak, amelyek elvégzik a matematikát Ön helyett, feltéve, hogy ismeri a bejelentési státuszát és az adóköteles jövedelmét. Az Ön adókonzolja évről évre változhat, az inflációs kiigazításoktól, valamint az Ön jövedelmének és státuszának változásától függően, ezért érdemes évente ellenőrizni.

Adókonzol GYIK

Mik a szövetségi adókonzolok a 2020-as adóévben?

• A legfelső adókulcs továbbra is 37% marad az 518 400 dollárnál nagyobb jövedelemmel rendelkező egyéni, egyedülálló adófizetők esetében (622 050 dollárnál nagyobb jövedelemmel rendelkező, együttesen bejelentkező házaspárok esetében).
• 35%, 207.350 $ feletti jövedelem esetén (414.700 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 32%, 163.300 $ feletti jövedelem esetén (326.600 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 24% a 85 525 $ feletti jövedelmeknél (171 050 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 22% a 40 125 $ feletti jövedelmeknél (80 250 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 12% a 9 875 $ feletti jövedelmeknél (19 750 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében).
• A legalacsonyabb adómérték 10% az egyedülálló magánszemélyek 9.875 $ vagy annál alacsonyabb jövedelmére (19.750 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében).

Változtak az adótáblák 2021-re?

Igen. Az IRS minden évben kiigazítja az adótáblákat az infláció figyelembevétele érdekében. Az alábbiakban a 2021-es adóévre vonatkozó jövedelemhatárokat ismertetjük.

• A felső adókulcs továbbra is 37% marad az 523 600 dollárnál nagyobb jövedelemmel rendelkező egyéni, egyedülálló adófizetők esetében (628 300 dollárnál nagyobb jövedelemmel rendelkező, együttesen bejelentkező házaspárok esetében).
  35%, a 209 425 $ feletti jövedelmek (418 850 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 32%, a 164 925 $ feletti jövedelmek (329 850 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében) esetében;
• 24% 86 375 $ feletti jövedelem esetén (172 750 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 22% 40 525 $ feletti jövedelem esetén (81 050 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében);
• 12% 9 950 $ feletti jövedelem esetén (19 900 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében).
• A legalacsonyabb kulcs 10% az egyedülálló magánszemélyek 9.950 $ vagy annál kisebb jövedelmére (19.900 $ a közösen bejelentkező házaspárok esetében).

Mennyit kereshetek, mielőtt 40% adót fizetnék?

A 2020-as adóévben a legmagasabb jövedelműek az USA-ban 37%-os adókulcsot fizetnek minden olyan jövedelem után, amely meghaladja az 518 400 dollárt (622 050 dollár a házaspárok esetében, akik együttesen nyújtják be az adóbevallást).

Hogyan számítsam ki az adókulcsomat?

Hogy megbecsülje, melyik adókategóriába fog tartozni a jövedelme, a fenti számítás segítségével maga is elvégezheti a számítást, vagy meglátogathatja az IRS weboldalát, amely nagyon részletes adóbevallási státuszokat biztosít az adóköteles jövedelem 50 dolláros lépéseiben, 100 000 dollárig.