信託財産を相続する。
信託財産を相続する場合、受益者への分配金の仕組みや税金の影響について疑問を持っている方が多いと思います。 信託資金の仕組みに関する一般的な情報は有用ですが、限界もあります。 信託は複雑で高度にカスタマイズ可能なツールであるため、ある状況に適用されるものが別の状況には適用されないことがあります。 受益者への信託資金の分配を理解するための最終的な指針は、受託者と財産設計弁護士から得る必要があります。
重要な開示：この記事の資料は、信託に関する財務計画の考慮事項の一部に関する一般的な情報のみを目的としており、個人の法律、会計、税務または投資のアドバイスとして誤解されないようにする必要があります。
信託資金の分配について受益者が知っておくべきこと
信託資金を相続した後、あなた（受益者）は分配について疑問を持つことがあるかもしれません。 信託財産の分配は、いくつかの異なる方法で行われることがあります。 そこで、信託資金の仕組みについて掘り下げる前に、まず主要な信託用語を確認することが重要です。
主要用語：
- 付与者：信託を設定し資金を提供した人
- 受益者：信託を設定し資金を提供した人。
- 信託受託者/継承信託受託者：信託を監督し、その条項を遵守するために付与者が指定した個人または組織
信託ファンドはどのように機能するのですか？
信託とは、さまざまな財務的目標を達成するために、生存中または死亡時に資産を譲渡する法的主体の一種です。 誰かが信託基金を設定すると、受益者への資産の分配を最大限に制御することができます。 信託には様々な形態があります。 最も一般的なのは取り消し可能な生前信託ですが、遺言者が生前に取り消し不能な信託を設定することも可能です。
信託を設定する場合、付与者はいくつかの決定を下す必要があります（以下はその一部です）：
- 設定する信託の種類を選択する
- 後継受託者と受益者の選択
- 配当と信託条件を規定する
- 信託内に入れる資産（例．
大まかに言うと、信託資金の仕組みはこうです。 信託を設定した後、信託は資産や口座を信託の名義に換えることで資金を調達します。 信託の条件により、次に何が起こるかが決まります。 信託文書には、受託者が受益者に資産を分配できる（またはしなければならない）時期とその金額が記載されています。
注意事項：個人が信託を設定する作業を行うことはよくありますが、信託の資金調達を最後まで行わないことがあります。 このステップは非常に重要です。
以下は、信託資金がどのように機能するかの単純化した例です：
フィンは弁護士と取消可能生前信託を設立します。 彼はファイナンシャルアドバイザーの助けを借りて、証券会社の口座を信託に組み入れます。 フィンは以前と同じように、必要なときにいつでも口座からお金を引き出したり、さらに投資したりすることができる。 娘のオリビア（15歳）は、この信託の唯一の受益者である。 フィンの妹が後任の信託管理人です。 遺言検認や自分が死んだ後のお金の不始末を避けるために、フィンは信託の中に、オリビアがいつ相続した信託資金にアクセスできるかを決める条件を入れています。 信託は、オリビアが25歳で信託価値の25％、30歳で25％、そして35歳で残りを受け取ることを明記している。 35歳になる前に、受託者はオリビアに生活費、医療費、教育費、そして結婚式のための5万ドルまでの妥当なサポートを提供しなければなりません。
なぜ誰かが信託ファンドを設定するのでしょうか？
なぜあなたの遺産がそのままあなたに与えられるのではなく、信託に残されたのでしょうか？ 贈与者が信託を設定した可能性のある理由がいくつかあります。 信託にはいくつかの利点があります：
- 検認を避けることができる。 検認とは、個人として所有していた被相続人の遺産のうち、特定の資産を裁判所から分配してもらう法的手続きです。 退職金口座のような受益者指定で渡される資産や、信託財産は検認の対象ではありません。 検認は、時間がかかり、費用もかかり、公的な手続きなので、可能な限り避けるべきでしょう。 遺言があった場合は、それに従って資産が分配されるのが一般的です。 被相続人に遺言がない場合は、裁判所が決定します。
- 死後も、自分の資産を管理する。 信託と遺言は異なる目的を果たす。 多くの場合、遺言はそれ自体では委託者に十分なコントロールを提供しない。 例えば、幼い子供がいる場合、10代の子供が多額の遺産を浪費しないように、あるいは世話をしている人に資金が悪用されないようにしたいと思うかもしれません。 あるいは、家族に前の結婚の子供がいたり、その他の種類の家族間の力関係や争いがある場合、信託は、愛する人が相続から切り離されないようにするのに役立ちますが、あなたがそうしてほしいと望んでいる場合は別です。 検認の手続きは公開されるので、ほとんどの家族にとって理想的ではありません。 信託基金は金銭的なプライバシーを維持し、受益者間の可視性を制限することもできる。 兄弟姉妹が 2 倍の遺産を相続したことを知った場合の論争を想像してみてください…
- 受託者には法的義務がある。 信託の受託者として誰かを任命することは、大きな決断です。 これは大変な作業であり、不適切に行われた場合には、重大な法的問題を引き起こす可能性があります。 受託者は、信託の条件を遵守し、受益者の最善の利益のために行動する受託者責任を負っています。
信託資金の相続：受益者への分配
ご覧のように、信託は受益者に遺産を残すための非常にカスタマイズしやすい手段です。 この複雑さゆえに、信託の条件がすぐに支払いを求めていると仮定すると、受益者が分配を受け取るまでに時間がかかることがあります。
信託管理は、委託者が死亡したときに始まるプロセスで、受託者はそれに応じて信託財産を管理／分配する必要があります。 受託者は信託財産、受益者情報を集め、負債を支払い、個人税や相続税を払い、場合によっては売却用の家などの資産を準備する必要があります。 よくあることですが、家を相続した後の処理について受益者間で意見の相違があれば、その分手続きが遅れます。 受益者への信託資金の分配がどのように行われるかを理解するための最終的な指針は、受託者または遺産の管理および決済に携わる信託および遺産弁護士から得られる必要があります。 受益者にとっては、支払いが行われるまで、自分がどれだけ相続することになるのかが見えない可能性があることを知り、もどかしい思いをすることがあります。 すべての状況は異なります。
このプロセスに懸念がある場合は、（遺言や信託の起草ではなく）信託管理や遺産整理を専門とする独自の弁護士を雇うことを検討するとよいでしょう。
受益者への信託の分配がどのように構成されるかの例をいくつか挙げます：
- 委任者が亡くなった後に一括で分配
- 信託収益や信託元本のすべて、または一定の割合
- 年齢という節目に分配（例.25歳や35歳など）
- 高等教育、医療費、結婚式など特定の理由による信託資金の分配
- 信託受託者の裁量で
複数の分配方法を組み合わせている信託基金も珍しくありません。
信託ファンドは現金、株式、その他の財産を分配しますか？
意外なことに、答えは「場合による」のです。 信託文書では、分配の方法を指定している場合もありますし、受託者に裁量を与えている場合もあります。 あるいは、まったく言及していない場合もあります。
たとえば、受益者が信託資金から一括で受け取り、相続財産を市場に投資しておくつもりなら、受託者はETF、投資信託、株式、債券を受益者の口座に「現物」で移し替えることができるだろう。
あるいは、受益者が大学の学費や住宅の頭金のために分配を受けるとします。 信託は、非公開企業の株式、美術品などの資産、または自宅や賃貸物件などの不動産を所有することができます。 特に、受益者間で意見の相違があったり、信託が受益者の希望に沿わない場合は、非常に厄介なことになります。
この例として、親が自宅や別荘を成人の子供に残す場合が挙げられます。 不動産は非常に感情的な資産です。 親が不動産に対する希望を明示していない場合、受益者が実家を売ることに罪悪感を抱くこともあります。 家族との共同所有は難しく、他の受益者を買い取ると、購入者の財政状態が悪くなります。
相続した信託資金の税金は誰が払うのか
ご想像のとおり、それは場合によるのです。
あなたは、あなたの公認会計士と受託者と協力して、相続の税務処理とあなたが持つかもしれないどんなオプションについて議論する必要があります。
非常に高いレベルで、一般的に、信託ファンドは受益者に資産/収入を分配する場合、個人は通常、自分の税率で税金を支払うことになります。 信託が年末に所得を保持している場合、または相続財産が被相続人の遺産の一部であった場合、信託または遺産が（それぞれ）税金を納めることになります。 受託者は、毎年受益者にK-1を送ります。 これは受益者が確定申告で信託からの収入と支払いを報告する方法です。
信託税
信託に対する税率は非常に圧縮されています。 2020年、信託は12,950ドルを超える課税所得で最も高い限界税率（37％）に入ります。 これが2021年には13,050ドルに増加します。 ちなみに、独身者は2020年に51万8400ドル、夫婦は62万2050ドルを超える課税所得で37％の課税区分に達し、2021年にはそれぞれ52万3600ドル、62万8300ドルです。 自分の代わりに信託が税金を払うというと聞こえはいいかもしれませんが、税金は信託財産のお金で払います。
連邦遺産税
多額の遺産は、控除を超える範囲で連邦遺産税が課されることがあります。 遺産税と贈与税の免除は、2020年には一人当たり1,158万ドル、2021年には1,170万ドルに増額されます。 現在の連邦遺産税は40％です。
State Level Estate Tax
Massachusetts を含むいくつかの州は、独自の遺産税と免除額を課しています。 税率は連邦遺産税よりずっと低いですが、免除額もずっと低くなっています。 州の遺産税は、居住者にも非居住者にも適用されますが、後者の場合は、被相続人が州外に不動産を所有していたことが理由となることがほとんどです。
信託財産での相続に関するその他の税金の質問
信託財産で相続される資産の種類も、相続税がかかるかどうか、いくらかかるかに関わってきます。 これも公認会計士や税理士に相続について相談する理由です。
株式や債券が課税口座に保有され、信託基金を通じて相続される場合、受益者は死亡時の有価証券の時価にコストベースのステップアップを受けることができるかもしれません。
Resources to help you
信託で資金を相続したが、次に何をしたらよいか分からない場合、私たちがお役に立てるかもしれません。 独立系の資産管理会社であり、2代目のファミリービジネスとして、私たちは顧客との長期的な関係を築くことに誇りを持っています。 残念ながら、大手企業のアドバイザーは、新しい富の継承者に必ずしも十分な注意を払っていません。
しかし、ここに良いニュースがあります。受益者として、信託から分配金を受け取ったら、おそらく自由に、あなたが選んだ受託者の財務アドバイザーとの関係を開始することができます。 継続的な投資管理とファイナンシャル・プランニングを通じて、あなたの経済的な目標を達成するためのロードマップを作成するお手伝いをします。
電話相談予約
重要なお知らせ: この記事の内容は、信託に関するファイナンシャルプランニングの考察について一般的な情報を提供するものであり、個人の法律、会計、税務、投資のアドバイスとして誤解されるものではありません。 個人的な状況や財産設計のニーズについては、お住まいの州の弁護士に相談されることを強くお勧めします。