分割型生命保険入門
皆さんが思っているのとは逆に、分割型生命保険は、少なくとも古典的な意味での保険ではありません。 これは、2つの当事者、通常は雇用者と従業員が、生命保険の保護コストと利益を分割することができます配置の一種です。 保険料の支払い、所有権、被保険者の死亡時に支払われる保険金は、多くの場合、会社と重要な従業員の間で分割されます。 しかし、多くの場合、雇用主は保険料の全額または大部分を支払い、その代わりに保険の現金価値と死亡保険金を受け取る権利を持つ。 現金価値は蓄積され、保険料の大部分を支払っている雇用主にとって返済の保証となる。 このように、企業経営者はエグゼクティブに低コストで生命保険を提供する機会を得ることができます。 企業が検討すべきもうひとつの選択肢は、保険積立型非適格繰延報酬制度の代わりにスプリット・ダラー（Split-Dollar）保険を使用することである。
スプリット・ダラーの取り決めは、優秀な人材を採用し維持する方法を提供するので、雇用主にとって魅力的である。 一方、従業員には、自分のニーズに合った柔軟な保険で将来の保護を得る機会がある。
スプリットダラー生命保険には、基本的に2つのタイプがある。雇用主が保険を所有し利益を得るが、従業員が受取人または受益者と死亡給付金の支払い方法を選択するエンドースメントと、従業員が保険を所有する担保である。 この場合、雇用主の保険料支払いは無利子ローンと同じ扱いになります。 従業員は、これらの融資の担保として雇用者に保険を譲渡します。 従業員が死亡した場合、貸付金は保険の額面金額から支払われます。
The Way It Was
Split-dollar arrangementsは、1930年代にさかのぼります。 時間が経つにつれて、内国歳入庁（IRS）は、無利子のローンとして、したがって課税対象として、株式担保割り当て分割ドルとして知られている分割ドルポリシーから任意の利益または株式を表示するようになりました。 2003 年、IRS はスプリットダラー保険に関する新しい規制を確定し、現在も適用されている。 2003年、IRSはスプリットダラーに関する新規制を確定し、現在も適用されている。この改正は、寄付者と受贈者の間の財産設計におけるスプリットダラー保険の使用を認める一方で、非適格役員報酬の資金調達における株式担保割当てスプリットダラーの使用を抑制した。
Variations on a Theme
2003年のIRS規則では、次の2つの税制が登場しました。これらは、ビジネスオーナーや遺産計画におけるスプリットダラー保険の構造に影響を与え、誰が保険を所有するかによって異なります：
- A economic benefit (or equity) regimeでは、ビジネスオーナー/雇用者または寄付者が保険の所有者として年間保険を支払うことができます。 また、取消不能生命保険信託（ILIT）が保険契約の所有者となり、この場合、経済的利益の贈与は毎年信託に行われます。
雇用主が保険契約を所有する場合、雇用主の保険料の支払いは、毎年課税対象となる持分または経済的利益をもたらすことになります。 従業員はその税金を負担する。 - ローン・レジーム・ビジネス・アレンジメントでは、従業員が保険を所有する場合、雇用主の保険料支払いは従業員へのローンとみなされる。 この場合、従業員は実際の利息額と市場金利で発生したであろう額との差額に対して課税されます。
Look Before You Leap
分割型生命保険の手配には、複雑な税務規則と規制を特に遵守しなければならないことに注意しなければならない。 保険契約を結ぶ前に、保険、法律、税務の専門家に相談し、スプリット・ドラー生命保険がどのようにあなた、あなたの会社、主要な従業員に利益をもたらすかを判断するようにしてください。