A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

A Friendly Guide to Schedule C Tax Forms (U.S.)

Tax Advice

ビジネスを始めたばかり、あるいは1年間にあまり儲からなかったビジネスをお持ちの場合、IRSに報告する必要があるか、どのように報告するか、疑問に思うかもしれませんね。 IRSは、あなたが毎年稼いだ（そして使った）ものすべてを知りたがっています。 一部のビジネスオーナーにとって、これはスケジュールCの使用を意味します。

誰がスケジュールCを使用する必要があり、どのようにフォームをナビゲートできますか？ このガイドでは、規則を理解するのに役立ちます。

スケジュールCとは何ですか？

スケジュールCは、ほとんどの非法人の個人事業主が事業収入と経費を報告するために使用する納税申告書です。 これは、個人納税申告書であるIRSフォーム1040の一部です。

Schedule Cは、ビジネスで発生したすべての収入と経費を詳述し、その結果生じた利益または損失は、フォーム1040のスケジュール1に記載されます。

Who Has to File Schedule C?

Sole proprietors and single-member limited liability companies (LLCs) has to fill out Schedule C when they prepare their individual 1040 tax return.

Not sure if you are either of them? 個人事業主とは、自分自身で所有するビジネスで、会社やLLCのような特定のビジネスタイプとして登録されているわけではありません。 これは、別の種類のビジネスとして登録することなく、自営業からお金を稼ぐときのデフォルトのビジネス構造です。

シングルメンバーLLCは、1つだけのメンバーを持っている有限責任会社です。 シングルメンバーLLCを設立した場合、法人として扱い法人税を申告するか、個人事業主のようにスケジュールCで利益または損失を申告するかを選択することができます。

はい、複数のビジネスを所有している場合、それぞれ個別にスケジュールCを提出する必要があります。

スケジュールC-EZを提出できますか？

特定の要件を満たす場合、より短いスケジュールC-EZを提出できる場合があります。 以下のような場合、Schedule C-EZを使用することができます。

• Your business is profitable
• Your expenses are less than $5…（経費は5ドル未満）。000
• 在庫を持たない
• 従業員を持たない
• 減価償却費を使用していない
• 家の費用を控除していない

スケジュールCの記入

用紙の一部は非常に簡単ですが、投げ出しそうな厄介な質問もいくつかあります。 このページでは、各項目について説明し、特定の行が何を求めているのかを読み解くお手伝いをします。

開始する前に、次のものを収集する必要があります：

1. Your profit and loss statement and balance sheet
2. Information on assets purchased during the year
3. Home office and truck or car expenses

Identity Section

ライン A と B…: ウェブサイトのデザイン」のように、ビジネスについて簡単に説明し、関連するコードを入力します（スケジュールCのIRSの説明書に記載されています）。

D行：あなたのEIN（雇用者識別番号）です。 EINをお持ちでない場合は、D行は空白にしてください。 SSN（社会保障番号）とEINを混同する人がいますが、これらは別の識別子ですので、正しいものを使うようにしてください。 初めてスケジュールCを提出する場合は、好きな方法を選んでください。 過去に申告したことがある場合は、IRSから変更の申請がない限り、前年と同じ方法で計算しなければなりません。 会計方法の違いについてはこちら

行G：今年、ビジネスで積極的な役割を果たしましたか？ IRSでは、何をもって積極的な役割を果たしたとみなすかの基準を設けています。例えば、500時間以上事業活動に従事した、あるいは、他の事業関係者と同等以上の100時間以上事業活動に従事した、あるいは、時間数に関係なく、あなたの事業活動がその課税年度のこの事業に対する全活動の実質的大部分であった、などがあります。 IRSには完全な基準のリストがあります。

I行目：下請け業者または他の人に年間600ドル以上支払った場合、1099フォームを提出する必要があります。 もし、提出を求められる可能性のあるすべての状況を確認したい場合は、IRSのガイドラインを確認することができます。

Part 1 – Income

ここでは、1年間にあなたのビジネスから稼いだお金をリストアップする場所です。 わかりにくい行もありますが、

1行目。 事業活動によって得た収入の合計額を記入します。 W-2フォームを受け取り、そのフォームの「Statutory employee」ボックス（ボックス13）にチェックが入っていた場合、このフォームでもそのボックスにチェックを入れます。 5399>

法定従業員とは、ソーシャルセキュリティーやメディケア税を源泉徴収され、従業員として扱われる独立した請負人のことを指します。 フリーランスなどの自営業の収入と法定従業員の収入の両方がある場合は、2つの別々のスケジュールCフォームを提出する必要があります

Line 2: あなたは今年、任意のリターンや引当金があった場合、これはあなたがそれらを置く場所です。 返品とは顧客に返金することで、引当金とは販売価格を減額することです。 サービス業の場合、返品や引当金を計上することはほとんどありません。 あなたの売上原価の合計。 これを計算するには42行目までジャンプする必要があります。

6行目：あなたの売上原価です。 5399>

Line 6: 通常のビジネス活動以外のお金を入力します（例：回収した不良債権、利息、燃料税の還付、獲得した賞金など、すべてここにカウントされます）。 詳細はIRSのウェブサイトをご覧ください。

Part 2 – Expense

費用セクションの行項目の多くは自明で、損益計算書で必要な金額を見つけることができるはずです。 もう少し説明が必要な厄介な項目がいくつかあります。

Line 9: 車やトラックの経費に使った金額です。 標準的なマイレージ率による控除と、実際にかかった費用（ガソリン代、駐車場代、タイヤ代、登録料、手数料など）による控除の2通りの方法で費用を請求することができるようになります。 どちらの方法を選択するにしても、経費を裏付ける正確な記録と領収書を必ず保管してください。

行11：これは、その年に契約労働に費やした合計金額です。従業員とみなされないが、あなたのビジネスのためにサービスを行った人たちの金額です。

Line 13: 減価償却費とは、1年を超えて使用される財産のコストを回収するための年間控除です。 この行に対象となる減価償却費を記入することになります。 この記事は減価償却費について説明しています。

18行目：この行には、事務用品と郵便料金のみを記入します。 例えば、切手、封筒、紙、プリンターインクはすべてこのカテゴリーに入ります。

Line 24 A and B: ここには、旅行、食事、娯楽のための費用を含めます。 IRSは、あなたが取ることができる費用に制限があります。

Line 30: 自宅をビジネスに使っている場合は、フォーム8829を記入する必要があります。 また、このような場合にも、「Form 8829」の35行目に記載されている合計金額が、30行目に記入する金額となります。

Part 3 – Cost of Goods Sold

ほとんどのサービス業の中小企業は、このセクションで入力するドル金額はないでしょう。

Part 4 – Information on Your Vehicle

あなたのビジネスが製品を生産して販売しておらず、むしろ時間と専門知識を販売しているため、あなたはPart IIIに記載されている指示を読みたいと思うでしょう。 44行目を記入する際は、推測で記入しないようにしましょう。

Tips to Make Filling Out Your Schedule C Easier

タックスタイムにスケジュールCを記入することは大変な作業に感じられるかもしれません。

• 1年を通してきちんと記録を取ること。 あなたのビジネスの収入と支出を記入すると、年間を通してあなたの記録を正確に更新しておくと、はるかに容易になることができます。 中小企業の組織化を支援するために設計された会計ソフトを使用してみてください
• 四半期ごとの推定納税を行う。 このような場合、「勿体無い」と思うかもしれません。 四半期ごとの見積もり税は、各四半期の期限までに申告しましょう
• 申告をぎりぎりまで放置しない。 今年の納税期限は5月17日*ですが（延長申告をする場合は11月17日）、ぎりぎりになってから申告しないようにしましょう。 自分自身に過度のストレスを与えるだけでなく、専門家に相談したり、必要な記録を調べる時間がなくなります。

個人事業主やシングルメンバーLLCの場合、1040タックスリターンと一緒にスケジュールCも準備する必要があります。

※2021年3月17日、IRSは個人確定申告の期限を2021年5月17日まで延長することを発表しました。

この記事は2021年3月に更新されました。