Är en IRA en kvalificerad plan?
En kvalificerad pensionsplan är en investeringsplan som erbjuds av en arbetsgivare och som berättigar till skattelättnader enligt Internal Revenue Service (IRS) och ERISA:s riktlinjer. Ett individuellt pensionskonto (IRA) erbjuds inte (med undantag för SEP IRA och SIMPLE IRA) av en arbetsgivare. En traditionell eller Roth IRA är alltså inte tekniskt sett en kvalificerad plan, även om dessa har många av samma skatteförmåner för pensionssparare.
Företagen kan också erbjuda icke-kvalificerade planer till de anställda som kan innefatta planer för uppskjuten ersättning, livförsäkringar med delad ersättning och bonusplaner för chefer. Eftersom dessa inte är ERISA-kompatibla har de inte samma skattefördelar som kvalificerade planer.
Nyckelresultat
- Kvalificerade pensionsplaner är skattemässigt fördelaktiga pensionskonton som erbjuds av arbetsgivare och måste uppfylla IRS:s krav.
- Gemensamma exempel på kvalificerade pensionsplaner är 401(k), 403(b), SEP och SIMPLE IRAs.
- Traditionella IRA:s delar visserligen många av skattefördelarna med planer som 401(k)s, men erbjuds inte av arbetsgivare och är därför inte kvalificerade planer.
Traditionella IRA:s
Traditionella IRA:s är sparplaner som ger dig möjlighet att dra nytta av skattemässigt gynnad tillväxt. Eftersom bidragen till dem görs med pengar som ännu inte har beskattats får investerare i allmänhet en skatteavskrivning, även om denna avskrivning kan begränsas eller inte tillåtas, beroende på din inkomst och om du har en kvalificerad pensionsplan på jobbet.
Däremot måste skatt betalas på utdelningar, som du måste börja ta ut vid 72 års ålder, även om du inte har gått i pension ännu. Dessa kallas obligatoriska minimidistributioner (RMDs); beloppet bestäms av en formel från IRS där din ålder och ditt kontosaldo ingår. I allmänhet kan du börja ta ut dem senast den 1 april året efter det år då du fyller 72 år.
Det finns ett tillfälligt stopp för RMDs till följd av antagandet i mars 2020 av Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act (lagen om stöd, lindring och ekonomisk trygghet i samband med koronavirus), som infördes för att hjälpa medborgarna mitt i de ekonomiska konsekvenserna av COVID-19-pandemin. För närvarande kan IRA-innehavare undvika att ta RMDs fram till slutet av 2020.
Om du tar ut några medel innan du fyller 59½ år kommer du att drabbas av en straffavgift på 10 % för förtida uttag utöver det vanliga kravet på att betala inkomstskatt på det belopp du tar ut.
Det finns också gränser för hur mycket du kan bidra till en IRA varje år. År 2021 är du begränsad till totalt 6 000 dollar för året (7 000 dollar om du är 50 år eller äldre) för alla IRAs du kan ha.
IRA-planleverantörer tillåter innehavare att utse förmånstagare, och vissa planinnehavare tillåter förmånstagare för flera generationer. Eftersom traditionella IRAs tillåter individer att investera på en skatteuppskjuten basis är de lämpliga för personer som befinner sig i en hög skattesats men som räknar med att befinna sig i en lägre skattesats när de går i pension.
Roth IRAs
Roth IRAs kräver att investerare betalar skatt på bidragen; med andra ord bidrar du med medel efter skatt och får inte någon skattemässig avskrivning. Fördelen kommer när du går i pension: Ingen skatt tas ut på utdelningar, vilket innebär att du inte beskattas för några av de pengar som din inkomst tjänar in under de år som den ligger på ditt Roth-konto. Om du dessutom behöver ta ut pengar från kontot beskattas du inte om du bara tar ut de bidrag som du ursprungligen gjorde.
Roth IRAs har inga RMDs, inget krav på att du ska börja ta utdelningar. En annan fördel med inga RMDs: Om du har råd att behålla pengarna kan de fortsätta att växa skattefritt och gå vidare till dina arvingar. Arvingarna kommer dock att behöva ta utdelningar.
Då Roth IRAs tillåter individer att investera på skattefri basis är de lämpliga för individer som befinner sig i en låg skattesats men som räknar med att befinna sig i en högre skattesats när de går i pension. Faktum är att det finns inkomstbegränsningar för vem som får bidra till en Roth IRA.
De med högre inkomster kan bara öppna en sådan genom att rulla över traditionella IRA- eller 401(k)-pengar och betala betydande skatter, en process som kallas att öppna en backdoor Roth IRA. Ett undantag: De som har en Roth 401(k) kan rulla över den till en Roth IRA utan skattekrav.
Kvalificerade pensionsplaner
En del arbetsgivare erbjuder bidragsbestämda eller förmånsbestämda kvalificerade pensionsplaner. Arbetsgivarna får incitament från den amerikanska regeringen att skapa dessa planer enligt ERISA-reglerna.
Definierade avgiftsbestämda planer, t.ex. 401(k)s, har till stor del ersatt förmånsbestämda planer (den gammaldags pensionen) som den föredragna modellen. Hos många arbetsgivare kan de anställda välja att delta i pensionssparplaner, t.ex. 401(k)-planer, där arbetsgivarna matchar bidragen och sparandet växer på en skattemässigt fördelaktig basis.
Nej kvalificerade planer omfattas inte av ERISA-riktlinjerna, så de får inte samma skattefördelar. De betraktas som arbetsgivarens tillgångar och kan beslagtas av företagets fordringsägare. Om den anställde slutar kommer han eller hon sannolikt att förlora fördelarna med den icke kvalificerade planen. Fördelarna är inga bidragsbegränsningar och större flexibilitet. En Executive Bonus Plan är ett exempel.