Hvad er sektion 179-fradrag?
Sektion 179-fradrag giver skatteyderne mulighed for at fratrække omkostningerne ved visse ejendomme som udgifter, når de anvendes i drift. Når du køber en ejendom, f.eks. et køretøj eller maskiner, kan du få skattefradrag for at købe og bruge dem til erhvervsmæssige formål. Disse fradrag er grundlæggende afskrivninger, som er udgiften til køb af ejendom over et bestemt antal år.
Det gode er, at disse fradrag kan spare dig penge på din virksomheds selvangivelse. Endnu bedre er det, at du måske kan få større fradrag i det år, hvor du først køber og begynder at bruge denne ejendom ved at tage et Section 179-fradrag. Få mere at vide for at se, om din virksomhed kan drage fordel af det.
Hvad er Section 179 fradrag?
Sektion 179-fradrag giver skatteydere mulighed for at fratrække omkostningerne ved bestemte ejendomme som udgifter, når disse ejendomme anvendes som en tjeneste.
- Alternativ definition: IRS har oprettet Section 179-fradrag for at hjælpe virksomheder ved at give dem mulighed for at tage et afskrivningsfradrag for visse forretningsaktiver – som maskiner, udstyr og køretøjer – i det første år, hvor disse aktiver tages i brug.Konceptet med afskrivning af et aktiv er at sprede omkostningerne ved at bruge aktivet over en række år (aktivets levetid) ved at tage et skattefradrag for en del af omkostningerne hvert år. Sektion 179-fradrag fremskynder fradraget ved at tage alle omkostninger som et fradrag det første år. Ud over at tage et Section 179-fradrag kan du også være i stand til at tage en ekstra første års bonusafskrivning på 100 % på erhvervsejendomme, der er nye for din virksomhed. Bonusafskrivning forbliver på 100 % indtil den 1. januar 2023.
S IRS begrænser de typer aktiver, der kan udgiftsføres med et Section 179-fradrag, samt fradragsbeløbene. Denne fradragsproces kan være kompliceret, så tjek med din skatteekspert, hvis du overvejer at tage et Section 179-fradrag.
Sådan fungerer Section 179-fradrag
Skattevæsenet har to generelle krav til erhvervsejendomme, der er kvalificeret til et Section 179-fradrag. Til at begynde med skal ejendommen (kaldet kvalificeret ejendom) være håndgribelig, afskrivningsberettiget, personlig ejendom, der er erhvervet til brug ved aktiv udøvelse af en handel eller virksomhed.
Du kan kun bruge Section 179-fradraget for ejendom, der anvendes mere end 50 % til erhvervsformål, og du kan kun fratrække den procentdel af den erhvervsmæssige anvendelse. Hvis du f.eks. køber en bil til dine forretningsrejser og bruger den 60 % af tiden erhvervsmæssigt, kan du tage et Section 179-fradrag for 60 % af bilens omkostninger.
Hvis du bruger en bil (eller et andet aktiv) mindre end halvdelen af tiden erhvervsmæssigt, kan du ikke tage et Section 179-fradrag.
Ejendommen skal også være købt til erhvervsmæssig brug og taget i brug i det år, hvor du gør krav på fradraget. At tage et aktiv i brug betyder, at du har sat det op og får det til at fungere, og at du bruger det i din virksomhed. At købe en ejendom og derefter lade den ligge og samle støv tæller ikke med. Køb af erhvervsejendomme, der kan give ret til fradrag i henhold til Section 179, omfatter bl.a:
- Maskiner og udstyr
- Erhvervskøretøjer med en bruttovægt på mellem 6.000 og 14.000 pund
- Erhvervsmæssig personlig ejendom, der ikke er fysisk knyttet til en bygning (alt fra kontormøbler og -udstyr til computere til fritstående hylder)
- Listeførte ejendomme, der kan bruges til både erhvervsmæssige og personlige formål
- Udgifter til forbedringer af en erhvervsbygnings indretning og til brandslukning, alarmer og sikkerhedssystemer, HVAC og tagdækning
Du kan ikke tage et Section 179-fradrag for jord og jordforbedringer, som f.eks. pools eller hegn. Der kan også være yderligere begrænsninger og undtagelser på denne liste, så tjek med din skatteekspert, før du fortsætter.
Sådan tager du et Section 179-fradrag
For at tage et Section 179-fradrag skal du gøre følgende:
- Køb kvalificeret ejendom, og begynd at bruge den i løbet af året.
- Sæt dig sammen med din skatteekspert på skattetidspunktet. Du skal have optegnelser over købsdatoen, den dato, hvor du begyndte at bruge ejendommen, og alle omkostninger i forbindelse med købet, f.eks. fragt og opsætning.
- Tæl alle de ejendomsgenstande sammen, der er kvalificerede.
- Tag Section 179-fradraget i anvendelse ved at vælge det, hvilket gøres ved at udfylde den nødvendige formular og medtage den i din virksomheds selvangivelse.
Den formular, der bruges til at indberette oplysninger til et Section 179-fradrag, er IRS Form 4562, som indsamler oplysninger om erhvervsejendomme, der er erhvervet og taget i brug. Du kan bruge den til at kræve et afskrivningsfradrag, foretage et Section 179-valg og tage et bonusafskrivningsfradrag.
Hvis du kun kan tage et Section 179-fradrag for en del af omkostningerne ved et aktiv, kan du muligvis afskrive de omkostninger, som du ikke trækker fra. Det betyder, at du kan fordele det resterende beløb over ejendommens levetid.
Årlige grænser for Section 179-fradrag
For 2019 erhvervsskatteformål er de årlige grænser for Section 179-fradrag 1,02 mio. dollar for individuelle udstyrsgenstande og indkøbt computersoftware og 25.500 dollar for sports utility vehicles. Din virksomhed kan bruge op til maksimalt 2,55 millioner dollars på Section 179-udstyr. Fradraget reduceres over dette beløb.
For 2020 er det maksimale fradrag for et individuelt aktiv på 1,04 mio. dollar med et samlet virksomhedsfradrag på 2,59 mio. dollar. Grænsen for sports utility vehicle er på 25.900 dollars. Disse grænser er indekseret i forhold til inflationen og kan ændres hvert år.
Nøglepunkter
- Sektion 179-fradrag giver skatteyderne mulighed for at fratrække omkostningerne ved visse ejendomme som udgifter, når de anvendes i drift.
- Sektion 179 henviser til en del af den amerikanske skattelov, der giver virksomheder mulighed for at fratrække ejendomsomkostninger, når de er berettigede.
- Den ejendom, du trækker fra, skal også være købt til erhvervsmæssig brug og taget i brug i det år, hvor du gør krav på fradraget.
- For 2020 er det maksimale fradrag for et individuelt aktiv på 1,04 mio. dollar, med et samlet virksomhedsfradrag på 2,59 mio. dollar.