Cosa sono le deduzioni della sezione 179?
Le deduzioni della sezione 179 permettono ai contribuenti di dedurre il costo di certe proprietà come spese quando vengono usate in servizio. Quando si acquista una proprietà, come un veicolo o un macchinario, è possibile ottenere detrazioni fiscali per l’acquisto e l’utilizzo per usi commerciali. Queste deduzioni sono fondamentalmente il deprezzamento, che è la spesa di acquisto della proprietà in un certo numero di anni.
La cosa buona è che queste deduzioni possono farvi risparmiare soldi sulla vostra dichiarazione dei redditi aziendale. Ancora meglio, si può essere in grado di prendere maggiori deduzioni nell’anno in cui si acquista per la prima volta e si inizia a utilizzare questa proprietà prendendo una sezione 179 seduzione. Scoprite di più per vedere se il vostro business può trarne vantaggio.
Cosa sono le deduzioni della Sezione 179?
Le deduzioni della Sezione 179 permettono ai contribuenti di dedurre il costo di specifiche proprietà come spese quando queste proprietà sono usate come servizio.
- Definizione alternativa: La Sezione 179 si riferisce ad una sezione del codice fiscale degli Stati Uniti che permette alle aziende di dedurre il costo della proprietà quando è ammissibile.
L’IRS ha istituito la Sezione 179 per aiutare le aziende, permettendo loro di prendere una deduzione di ammortamento per alcuni beni aziendali, come macchinari, attrezzature e veicoli, nel primo anno in cui questi beni sono messi in servizio.Il concetto di ammortamento per un bene è quello di distribuire il costo di utilizzo del bene su un certo numero di anni (la vita utile del bene) prendendo una deduzione fiscale per una parte del costo ogni anno.
Le deduzioni della Sezione 179 accelerano la deduzione, prendendo tutto il costo come deduzione nel primo anno. Oltre a prendere una deduzione della Sezione 179, si può anche essere in grado di prendere un ulteriore ammortamento bonus del primo anno del 100% sulla proprietà aziendale che è nuova per il vostro business. Il deprezzamento bonus rimane al 100% fino al 1 gennaio 2023.
L’IRS limita i tipi di beni che possono essere spesi con una deduzione della Sezione 179, così come gli importi delle deduzioni. Questo processo di deduzione può essere complicato, quindi controllate con il vostro fiscalista se state pensando di prendere una deduzione della Sezione 179.
Come funzionano le deduzioni della Sezione 179
L’IRS ha due requisiti generali per la proprietà aziendale che è qualificata per una deduzione della Sezione 179. Per cominciare, la proprietà (chiamata proprietà qualificata) deve essere tangibile, ammortizzabile, proprietà personale acquisita per l’uso nella condotta attiva di un commercio o di un’impresa.
Potete solo usare la deduzione della Sezione 179 per la proprietà usata più del 50% per scopi aziendali, e potete solo dedurre la percentuale di uso aziendale. Per esempio, se comprate un’auto per i vostri viaggi d’affari e la usate per il 60% del tempo per gli affari, potete prendere una deduzione della Sezione 179 per il 60% del costo dell’auto.
Se usate un’auto (o qualsiasi altro bene) meno della metà del tempo per gli affari, non potete prendere una deduzione della Sezione 179.
Il bene deve anche essere acquistato per uso aziendale e messo in servizio nell’anno che rivendicate la deduzione. Mettere un bene in servizio significa che lo avete impostato e funzionante, e lo state usando nella vostra attività. Comprare un pezzo di proprietà e poi lasciarlo seduto a prendere polvere non conta. Gli acquisti di beni aziendali che possono qualificarsi per le detrazioni della sezione 179 includono:
- Macchinari e attrezzature
- Veicoli aziendali con un peso lordo tra 6.000 e 14.000 libbre
- Proprietà personali aziendali che non sono fisicamente attaccate a un edificio (tutto, da mobili e attrezzature per ufficio a computer a scaffali indipendenti)
- Proprietà elencate che possono essere usate sia per scopi aziendali che personali
- Costi dei miglioramenti a un edificio aziendale interno e per la soppressione degli incendi, allarmi e sistemi di sicurezza, HVAC, e coperture
Non puoi prendere la deduzione della Sezione 179 per terreni e miglioramenti, come piscine o recinzioni. Ci possono anche essere ulteriori restrizioni ed esclusioni in questa lista, quindi controllate con il vostro fiscalista prima di procedere.
Come prendere una deduzione della Sezione 179
Per prendere una deduzione della Sezione 179, fate quanto segue:
- Acquistate una proprietà qualificata e iniziate ad usarla durante l’anno.
- Siedete con il vostro fiscalista al momento delle tasse. Avrete bisogno di registrazioni sulla data di acquisto, la data in cui avete iniziato a utilizzare la proprietà, e tutti i costi associati all’acquisto, come il trasporto e la configurazione.
- Aggiungi tutti gli articoli di proprietà che sono qualificati.
- Prendi la deduzione della Sezione 179 eleggendola, che è fatta compilando il modulo richiesto e includendolo nella tua dichiarazione dei redditi aziendale.
Il modulo usato per riportare le informazioni per una deduzione della Sezione 179 è il Modulo IRS 4562, che raccoglie informazioni sulla proprietà aziendale acquisita e messa in servizio. Potete usarlo per richiedere una deduzione per il deprezzamento, fare una scelta per la Sezione 179, e prendere una deduzione bonus per il deprezzamento.
Se potete prendere una deduzione della Sezione 179 solo per una parte del costo di un bene, potete essere in grado di ammortizzare il costo che non deducete. Questo significa che potete spalmare l’importo rimanente sulla vita della proprietà.
Limiti annuali sulle deduzioni della Sezione 179
Per gli scopi fiscali aziendali del 2019, i limiti annuali sulle deduzioni della Sezione 179 sono 1,02 milioni di dollari su singoli articoli di attrezzature e software acquistato e 25.500 dollari per i veicoli sportivi. La tua azienda può spendere fino a un massimo di 2,55 milioni di dollari su attrezzature della Sezione 179. La deduzione è ridotta oltre questo importo.
Per il 2020, la deduzione massima per un singolo bene è di 1,04 milioni di dollari, con un totale aziendale di 2,59 milioni di dollari. Il limite per i veicoli sportivi è di 25.900 dollari. Questi limiti sono indicizzati all’inflazione e possono cambiare ogni anno.
Punti chiave
- Le deduzioni della sezione 179 permettono ai contribuenti di dedurre il costo di certe proprietà come spese quando sono usate in servizio.
- La sezione 179 si riferisce a una sezione del codice fiscale degli Stati Uniti che permette alle aziende di dedurre il costo delle proprietà quando sono idonee.
- La proprietà che si deduce deve anche essere acquistata per uso aziendale e messa in servizio nell’anno in cui si richiede la deduzione.
- Per il 2020, la deduzione massima per un bene individuale è di 1,04 milioni di dollari, con un totale aziendale di 2,59 milioni di dollari.