Internal Revenue Service (IRS)
Was ist der Internal Revenue Service (IRS)?
Der Internal Revenue Service (IRS) ist eine Behörde der US-Regierung, die für die Erhebung von Steuern und die Durchsetzung von Steuergesetzen (z. B. der „Wash Sale Rule“) zuständig ist. Die 1862 von Präsident Abraham Lincoln gegründete Behörde untersteht dem Finanzministerium der Vereinigten Staaten und ist in erster Linie für die Erhebung der Einkommens- und Lohnsteuer zuständig. Der IRS ist auch für Unternehmens-, Schenkungs-, Verbrauchs- und Erbschaftssteuern, einschließlich Investmentfonds und Dividenden, zuständig.
Key Takeaways
- Der 1862 gegründete Internal Revenue Service (IRS) ist eine US-Bundesbehörde, die für die Erhebung von Steuern und die Durchsetzung von Steuergesetzen zuständig ist.
- Die meiste Arbeit der IRS betrifft die Einkommenssteuer, sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen; im Jahr 201 wurden fast 253 Millionen Steuererklärungen bearbeitet.
- Nahezu 90 % der Steuererklärungen werden elektronisch eingereicht.
- Nach einem Höchststand im Jahr 2010 ist die Zahl der IRS-Prüfungen jedes Jahr zurückgegangen.
Wie mächtig ist der IRS?
Wie der Internal Revenue Service arbeitet
Mit Sitz in Washington, D.C., kümmert sich der IRS um die Besteuerung aller amerikanischen Privatpersonen und Unternehmen. Im Steuerjahr 2019 (1. Oktober 2018 bis 30. September 2019) bearbeitete sie mehr als 250 Millionen Einkommensteuererklärungen und andere Formulare. In diesem Zeitraum nahm der IRS mehr als 3,5 Billionen US-Dollar an Einnahmen ein und stellte mehr als 452 Milliarden US-Dollar an Steuererstattungen aus.
Einzelpersonen und Unternehmen haben die Möglichkeit, Einkommenssteuererklärungen elektronisch einzureichen, dank Computertechnologie, Softwareprogrammen und sicheren Internetverbindungen. Die Zahl der Einkommenssteuererklärungen, die elektronisch eingereicht werden, ist seit der Einführung des Programms durch den IRS stetig gestiegen, und inzwischen wird die überwältigende Mehrheit auf diese Weise eingereicht. Im Steuerjahr 2019 nutzten fast 89,1 % aller individuellen Steuererklärungen die E-File-Option. Zum Vergleich: Im Jahr 2001 nutzten 40 Millionen von fast 131 Millionen Steuererklärungen oder fast 31 % die E-File-Option.
Im November 2019 erhielten fast 92 Millionen Steuerzahler ihre Steuererklärungen durch direkte Einzahlung anstelle eines traditionellen Papierschecks, und der durchschnittliche direkt eingezahlte Betrag betrug 2.975 US-Dollar.
Obwohl der Internal Revenue Service (IRS) empfiehlt, Steuererklärungen elektronisch einzureichen, empfiehlt er keine bestimmte Plattform oder Einreichungssoftware.
Der IRS und Prüfungen
Als Teil seiner Vollstreckungsaufgabe prüft der IRS jedes Jahr einen ausgewählten Teil der Einkommensteuererklärungen. Für das Steuerjahr 2019 prüfte die Behörde 771.095 Steuererklärungen. Diese Zahl entspricht 0,60 % der Einkommensteuererklärungen von Privatpersonen und 0,97 % der Steuererklärungen von Unternehmen. Rund 73,8 % der IRS-Prüfungen erfolgten auf dem Schriftweg, während 26,2 % vor Ort durchgeführt wurden.
Nach einem Höchststand im Jahr 2010 ist die Zahl der Prüfungen jedes Jahr stetig gesunken. Die für die Durchsetzung der Steuervorschriften bereitgestellten Mittel sind von 2010 bis 2018 um 15 % zurückgegangen, was darauf hindeutet, dass noch weniger Prüfungen stattfinden sollten.
Die Gründe für eine IRS-Prüfung sind unterschiedlich, aber einige Faktoren können die Wahrscheinlichkeit einer Prüfung erhöhen. Dazu gehört vor allem ein höheres Einkommen. 2018 lag die Prüfungsquote für alle Einkommensteuererklärungen von Einzelpersonen bei 0,6 %, aber für Personen mit einem Einkommen von mehr als 1 Million US-Dollar lag sie bei 3,2 %.
Auch die Führung eines eigenen Unternehmens birgt größere Risiken. Personen, die in einem Steuerjahr zwischen 200.000 und 1 Million Dollar verdienen und kein Formular C (das Formular für Selbstständige) einreichen, haben eine Wahrscheinlichkeit von 0,6 %, geprüft zu werden, gegenüber 1,4 % – praktisch das Doppelte – bei denjenigen, die ein solches Formular einreichen.
Weitere Anzeichen für eine Prüfung sind, dass man nicht die richtige Höhe des Einkommens angibt, dass man überdurchschnittlich viele Abzüge geltend macht (vor allem geschäftsbezogene), dass man im Vergleich zum Einkommen unverhältnismäßig viele Spenden für wohltätige Zwecke tätigt und dass man Verluste bei Mietimmobilien geltend macht. Es gibt keinen einzigen Faktor, der darüber entscheidet, wer jedes Jahr von einer Steuerprüfung betroffen ist oder nicht.