Was sind die Abzüge nach Abschnitt 179?
Die Abzüge nach Abschnitt 179 ermöglichen es den Steuerzahlern, die Kosten für bestimmte Immobilien als Ausgaben abzuziehen, wenn sie im Betrieb genutzt werden. Wenn Sie eine Immobilie kaufen, z. B. ein Fahrzeug oder eine Maschine, können Sie Steuerabzüge für den Kauf und die Nutzung für geschäftliche Zwecke erhalten. Bei diesen Abzügen handelt es sich im Grunde um Abschreibungen, d. h. um die Kosten für den Kauf von Immobilien über eine bestimmte Anzahl von Jahren.
Das Gute daran ist, dass Sie mit diesen Abzügen in Ihrer Unternehmenssteuererklärung Geld sparen können. Noch besser ist, dass Sie in dem Jahr, in dem Sie die Immobilie zum ersten Mal kaufen und nutzen, möglicherweise höhere Abzüge geltend machen können, indem Sie einen Abzug nach Abschnitt 179 vornehmen. Erfahren Sie mehr, um zu sehen, ob Ihr Unternehmen davon profitieren kann.
Was sind Section 179 Abzüge?
Abzüge nach Abschnitt 179 ermöglichen es Steuerzahlern, die Kosten für bestimmte Immobilien als Ausgaben abzuziehen, wenn diese Immobilien als Dienstleistung genutzt werden.
- Alternative Definition: Abschnitt 179 bezieht sich auf einen Abschnitt des US-Steuergesetzes, der es Unternehmen ermöglicht, die Kosten für Immobilien abzusetzen, wenn sie dafür in Frage kommen.
Der IRS hat Abschnitt 179 eingeführt, um Unternehmen zu unterstützen, indem er ihnen ermöglicht, einen Abschreibungsabzug für bestimmte Geschäftsgüter wie Maschinen, Geräte und Fahrzeuge im ersten Jahr der Inbetriebnahme dieser Güter vorzunehmen.Das Konzept der Abschreibung eines Wirtschaftsguts besteht darin, die Kosten für die Nutzung des Wirtschaftsguts über eine Reihe von Jahren (die Nutzungsdauer des Wirtschaftsguts) zu verteilen, indem jedes Jahr ein Teil der Kosten von der Steuer abgezogen wird.
Abzüge nach Abschnitt 179 beschleunigen den Abzug, indem die gesamten Kosten im ersten Jahr abgezogen werden. Neben dem Abzug nach Abschnitt 179 können Sie möglicherweise auch eine zusätzliche Bonusabschreibung von 100 % im ersten Jahr für Geschäftseigentum in Anspruch nehmen, das neu für Ihr Unternehmen ist. Die Bonusabschreibung bleibt bis zum 1. Januar 2023 bei 100 %.
Der IRS beschränkt die Arten von Vermögenswerten, die mit einem Abzug nach Abschnitt 179 als Aufwand verbucht werden können, sowie die Höhe der Abzüge. Dieser Abzugsprozess kann kompliziert sein, daher sollten Sie sich mit Ihrem Steuerberater beraten, wenn Sie einen Abzug nach Abschnitt 179 in Erwägung ziehen.
So funktioniert der Abzug nach Abschnitt 179
Die IRS stellt zwei allgemeine Anforderungen an Geschäftseigentum, das für einen Abzug nach Abschnitt 179 in Frage kommt. Zunächst muss es sich bei dem Eigentum (dem so genannten qualifizierten Eigentum) um materielles, abschreibungsfähiges persönliches Eigentum handeln, das für die aktive Ausübung eines Handels oder Geschäfts erworben wurde.
Sie können den Abzug nach Abschnitt 179 nur für Eigentum in Anspruch nehmen, das zu mehr als 50 % für geschäftliche Zwecke genutzt wird, und Sie können nur den prozentualen Anteil der geschäftlichen Nutzung absetzen. Wenn Sie beispielsweise ein Auto für Ihre Geschäftsreisen kaufen und es zu 60 % geschäftlich nutzen, können Sie 60 % der Kosten für das Auto absetzen.
Wenn Sie ein Auto (oder ein anderes Wirtschaftsgut) weniger als die Hälfte der Zeit geschäftlich nutzen, können Sie keinen Abzug nach Abschnitt 179 vornehmen.
Das Wirtschaftsgut muss außerdem für die geschäftliche Nutzung erworben und in dem Jahr, in dem Sie den Abzug geltend machen, in Betrieb genommen werden. Die Inbetriebnahme eines Wirtschaftsguts bedeutet, dass Sie es einrichten und in Betrieb nehmen und dass Sie es für Ihr Unternehmen nutzen. Eine Immobilie zu kaufen und sie dann verstauben zu lassen, zählt nicht. Zu den Käufen von Geschäftseigentum, die für Abzüge nach Abschnitt 179 in Frage kommen, gehören:
- Maschinen und Ausrüstungen
- Geschäftsfahrzeuge mit einem Gesamtgewicht zwischen 6.000 und 14.000 Pfund
- Geschäftseigentum, das nicht physisch mit einem Gebäude verbunden ist (alles von Büromöbeln und -geräten bis hin zu Computern und freistehenden Regalen)
- Aufgeführte Immobilien, die sowohl für geschäftliche als auch für private Zwecke genutzt werden können
- Kosten für die Verbesserung der Innenausstattung eines Geschäftsgebäudes und für Feuerschutzanlagen, Alarm- und Sicherheitssysteme, Heizungs-, Lüftungs- und Klimaanlagen sowie Dacheindeckungen
Für Grundstücke und Grundstücksverbesserungen wie Pools oder Zäune können Sie keinen Abzug nach Abschnitt 179 vornehmen. Es kann auch einige zusätzliche Einschränkungen und Ausschlüsse auf dieser Liste geben, also erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, bevor Sie fortfahren.
Wie man einen Abzug nach Abschnitt 179 vornimmt
Um einen Abzug nach Abschnitt 179 vorzunehmen, gehen Sie wie folgt vor:
- Kaufen Sie qualifiziertes Eigentum und nutzen Sie es im Laufe des Jahres.
- Setzen Sie sich zum Zeitpunkt der Steuererklärung mit Ihrem Steuerberater zusammen. Sie benötigen Aufzeichnungen über das Kaufdatum, das Datum, an dem Sie mit der Nutzung der Immobilie begonnen haben, und alle mit dem Kauf verbundenen Kosten, wie Fracht und Einrichtung.
- Zählen Sie alle in Frage kommenden Gegenstände zusammen.
- Beanspruchen Sie den Abzug nach Abschnitt 179, indem Sie das erforderliche Formular ausfüllen und Ihrer Unternehmenssteuererklärung beifügen.
Das Formular, mit dem Sie Informationen für den Abzug nach Abschnitt 179 übermitteln, ist das IRS-Formular 4562, in dem Informationen über erworbenes und in Betrieb genommenes Geschäftseigentum gesammelt werden. Mit diesem Formular können Sie einen Abschreibungsabzug beantragen, eine Section 179-Wahl treffen und einen Bonusabzug in Anspruch nehmen.
Wenn Sie einen Section 179-Abzug nur für einen Teil der Kosten eines Wirtschaftsguts in Anspruch nehmen können, können Sie möglicherweise die Kosten, die Sie nicht absetzen, abschreiben. Das bedeutet, dass Sie den verbleibenden Betrag über die Lebensdauer der Immobilie verteilen können.
Jährliche Obergrenzen für Abzüge nach Abschnitt 179
Für die Unternehmenssteuer 2019 liegen die jährlichen Obergrenzen für Abzüge nach Abschnitt 179 bei 1,02 Millionen US-Dollar für einzelne Ausrüstungsgegenstände und gekaufte Computersoftware sowie bei 25.500 US-Dollar für Sport Utility Vehicles. Ihr Unternehmen kann bis zu 2,55 Millionen Dollar für Geräte nach Abschnitt 179 ausgeben. Bei Überschreitung dieses Betrags wird der Abzug gekürzt.
Für 2020 beträgt der maximale Abzug für ein einzelnes Wirtschaftsgut 1,04 Mio. $ und für ein Unternehmen insgesamt 2,59 Mio. $. Der Höchstbetrag für Sport Utility Vehicles liegt bei 25.900 $. Diese Grenzwerte sind an die Inflation gekoppelt und können sich jedes Jahr ändern.
Key Takeaways
- Abzüge nach Abschnitt 179 ermöglichen es den Steuerzahlern, die Kosten für bestimmte Immobilien als Ausgaben abzuziehen, wenn sie in Betrieb genommen werden.
- Abschnitt 179 bezieht sich auf einen Abschnitt des US-Steuergesetzes, der es Unternehmen ermöglicht, die Kosten für Immobilien abzuziehen, wenn sie dafür in Frage kommen.
- Das abzugsfähige Eigentum muss außerdem für die geschäftliche Nutzung erworben und in dem Jahr, in dem der Abzug geltend gemacht wird, in Betrieb genommen werden.
- Für 2020 beträgt der maximale Abzug für ein einzelnes Wirtschaftsgut 1,04 Mio. USD und für ein Unternehmen insgesamt 2,59 Mio. USD.