Internal Revenue Service (IRS)
Cos’è l’Internal Revenue Service (IRS)?
L’Internal Revenue Service (IRS) è un’agenzia governativa degli Stati Uniti responsabile della riscossione delle tasse e dell’applicazione delle leggi fiscali (come la regola del wash sale). Fondata nel 1862 dal presidente Abraham Lincoln, l’agenzia opera sotto l’autorità del Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti, e il suo scopo principale include la raccolta di imposte sul reddito individuale e imposte sul lavoro. L’IRS si occupa anche delle imposte sulle società, sulle donazioni, sulle accise e sulle proprietà, compresi i fondi comuni e i dividendi.
Punti chiave
- Fondato nel 1862, l’Internal Revenue Service (IRS) è un’agenzia federale degli Stati Uniti responsabile della raccolta di tasse e dell’applicazione delle leggi fiscali.
- La maggior parte del lavoro dell’IRS riguarda le imposte sul reddito, sia aziendali che individuali; ha elaborato quasi 253 milioni di dichiarazioni dei redditi nel 201.
- Circa il 90% delle dichiarazioni dei redditi sono presentate elettronicamente.
- Dopo aver raggiunto un picco nel 2010, il numero di controlli dell’IRS è in calo ogni anno.
Quanto è potente l’IRS?
Come funziona l’Internal Revenue Service
Con sede a Washington, D.C., l’IRS si occupa della tassazione di tutti gli individui e le aziende americane. Per l’anno fiscale 2019 (dal 1 ottobre 2018 al 30 settembre 2019), ha elaborato più di 250 milioni di dichiarazioni dei redditi e altri moduli. Durante questo periodo l’IRS ha raccolto più di 3,5 trilioni di dollari di entrate e ha emesso più di 452 miliardi di dollari in rimborsi fiscali.
Gli individui e le società hanno la possibilità di presentare le dichiarazioni dei redditi elettronicamente, grazie alla tecnologia informatica, ai programmi software e alle connessioni Internet sicure. Il numero di imposte sul reddito che utilizzano l’e-file è cresciuto costantemente da quando l’IRS ha iniziato il programma, e ora la stragrande maggioranza viene archiviata in questo modo. Durante l’anno fiscale 2019, quasi l’89,1% di tutte le dichiarazioni individuali ha fatto uso dell’opzione e-file. In confronto, 40 milioni su quasi 131 milioni di dichiarazioni, o quasi il 31%, hanno usato l’opzione e-file nel 2001.
A partire da novembre 2019, quasi 92 milioni di contribuenti hanno ricevuto le loro dichiarazioni attraverso il deposito diretto piuttosto che un tradizionale assegno cartaceo, e l’importo medio depositato direttamente era di $ 2.975.
Anche se l’Internal Revenue Service (IRS) raccomanda di presentare le dichiarazioni dei redditi elettronicamente, non approva alcuna particolare piattaforma o software di archiviazione.
L’IRS e le revisioni
Come parte della sua missione di applicazione, l’IRS controlla ogni anno una parte selezionata delle dichiarazioni dei redditi. Per l’anno fiscale 2019, l’agenzia ha controllato 771.095 dichiarazioni dei redditi. Questo numero si suddivide in 0,60% delle dichiarazioni dei redditi individuali e 0,97% delle dichiarazioni dei redditi aziendali. Circa il 73,8% degli audit dell’IRS si è verificato attraverso la corrispondenza, mentre il 26,2% è avvenuto sul campo.
Dopo essere salito a un picco nel 2010, il numero di audit è sceso costantemente ogni anno. L’ammontare dei fondi messi da parte per l’applicazione delle tasse è diminuito del 15% dal 2010 al 2018, il che indica che dovrebbero verificarsi ancora meno audit.
Le ragioni per un audit dell’IRS variano, ma alcuni fattori possono aumentare le probabilità di un esame. Nel 2018, il tasso di revisione per tutte le dichiarazioni dei redditi individuali è stato dello 0,6%, ma per chi ha guadagnato più di 1 milione di dollari di reddito, è stato del 3,2%.
E anche gestire la propria attività comporta maggiori rischi. Gli individui che fanno tra $200.000 e $1 milione in un anno fiscale e che non presentano lo Schedule C (il modulo per i lavoratori autonomi) hanno lo 0,6% di possibilità di essere controllati, contro l’1,4% – praticamente il doppio – per quelli che lo fanno.
Altre bandiere rosse per un controllo includono il non riuscire a dichiarare la giusta quantità di reddito, la rivendicazione di una quantità di deduzioni superiore al normale (specialmente quelle legate al business), fare donazioni di beneficenza sproporzionate rispetto al reddito, e rivendicare perdite immobiliari in affitto. Nessun singolo fattore determina chi deve o non deve affrontare un controllo dell’IRS ogni anno.