Wat zijn Sectie 179 Aftrekposten?
Met Sectie 179 aftrekposten kunnen belastingbetalers de kosten van bepaalde eigendommen aftrekken als uitgaven wanneer ze in gebruik worden genomen. Wanneer u onroerend goed koopt, zoals een voertuig of machines, kunt u belastingaftrek krijgen voor de aankoop en het gebruik ervan voor zakelijk gebruik. Deze aftrekposten zijn in feite afschrijvingen, wat de kosten zijn van het kopen van onroerend goed over een bepaald aantal jaren.
Het goede is dat deze aftrekposten u geld kunnen besparen op uw zakelijke belastingaangifte. Nog beter, u kunt mogelijk grotere aftrekposten nemen in het jaar waarin u dit onroerend goed voor het eerst koopt en begint te gebruiken door een Sectie 179-verleiding te nemen. Meer informatie om te zien of uw bedrijf kan profiteren.
Wat zijn Sectie 179 Aftrekposten?
Sectie 179-aftrek staat belastingbetalers toe de kosten van specifieke eigendommen als uitgaven af te trekken wanneer deze eigendommen worden gebruikt als een dienst.
- Alternatieve definitie: Sectie 179 verwijst naar een sectie van de Amerikaanse belastingcode die bedrijven toestaat om de kosten van onroerend goed af te trekken wanneer ze daarvoor in aanmerking komen.
De IRS heeft Sectie 179-aftrek in het leven geroepen om bedrijven te helpen door hen toe te staan een afschrijvingsaftrek te nemen voor bepaalde bedrijfsactiva zoals machines, apparatuur en voertuigen in het eerste jaar dat deze activa in gebruik worden genomen.Het concept van afschrijving voor een bedrijfsmiddel is om de kosten van het gebruik van het bedrijfsmiddel over een aantal jaren te spreiden (de nuttige levensduur van het bedrijfsmiddel) door elk jaar een deel van de kosten fiscaal af te trekken.
De Sectie 179-aftrek versnelt de aftrek, waarbij alle kosten in het eerste jaar als aftrekpost worden genomen. Naast het nemen van een Section 179-aftrek, kunt u mogelijk ook een extra bonusafschrijving van het eerste jaar van 100% nemen op bedrijfseigendommen die nieuw zijn voor uw bedrijf. De bonusafschrijving blijft 100% tot 1 januari 2023.
De IRS beperkt de soorten activa die kunnen worden afgeschreven met een Sectie 179-aftrek, evenals de bedragen van de aftrekken. Dit aftrekproces kan gecompliceerd zijn, dus raadpleeg uw belastingprofessional als u overweegt een Sectie 179-aftrek te nemen.
Hoe Sectie 179-aftrek werkt
De IRS heeft twee algemene vereisten voor zakelijk onroerend goed dat in aanmerking komt voor een Sectie 179-aftrek. Om te beginnen moet het onroerend goed (gekwalificeerd onroerend goed genoemd) tastbare, afschrijfbare, persoonlijke goederen zijn die zijn aangeschaft voor gebruik in de actieve uitoefening van een beroep of bedrijf.
U kunt de Sectie 179-aftrek alleen gebruiken voor onroerend goed dat meer dan 50% voor zakelijke doeleinden wordt gebruikt, en u kunt alleen het percentage van het zakelijke gebruik aftrekken. Als u bijvoorbeeld een auto koopt voor uw zakenreizen en deze 60% van de tijd voor zakelijke doeleinden gebruikt, kunt u Sectie 179 voor 60% van de autokosten aftrekken.
Als u een auto (of een ander bedrijfsmiddel) minder dan de helft van de tijd voor zakelijke doeleinden gebruikt, kunt u Sectie 179 niet aftrekken.
Het bedrijfsmiddel moet ook voor zakelijke doeleinden zijn aangeschaft en in gebruik zijn genomen in het jaar dat u de aftrek claimt. Ingebruikneming betekent dat u het goed geïnstalleerd en in werking hebt, en dat u het gebruikt voor uw bedrijf. Het kopen van een stuk onroerend goed en het vervolgens laten zitten en stof verzamelen telt niet. Aankopen van onroerend goed voor zakelijk gebruik die in aanmerking kunnen komen voor Sectie 179 aftrek zijn onder andere:
- Machines en apparatuur
- Zakelijke voertuigen met een brutogewicht tussen 6.000 en 14.000 pond
- Zakelijke persoonlijke bezittingen die niet fysiek aan een gebouw zijn bevestigd (alles van kantoormeubilair en -apparatuur tot computers tot vrijstaande planken)
- Genoteerd onroerend goed dat zowel voor zakelijke als persoonlijke doeleinden kan worden gebruikt
- Kosten van verbeteringen aan het interieur van een bedrijfsgebouw en voor brandblussing, alarm- en beveiligingssystemen, HVAC en dakbedekking
U kunt geen Sectie 179-aftrek nemen voor grond en grondverbeteringen, zoals zwembaden of hekken. Er kunnen ook enkele aanvullende beperkingen en uitsluitingen op deze lijst staan, dus raadpleeg uw belastingprofessional voordat u verder gaat.
Hoe u een Sectie 179-aftrek kunt nemen
Om een Sectie 179-aftrek te nemen, doet u het volgende:
- Koop gekwalificeerd onroerend goed en begin het in de loop van het jaar te gebruiken.
- Neem tijdens de belastingaangifte contact op met uw belastingadviseur. U moet gegevens over de datum van aankoop, de datum waarop u begonnen met het gebruik van het pand, en alle kosten in verband met de aankoop, zoals vracht en setup.
- Tel alle items van eigendom op die in aanmerking komen.
- Neem de Sectie 179-aftrek door ervoor te kiezen, wat wordt gedaan door het vereiste formulier in te vullen en op te nemen in uw zakelijke belastingaangifte.
Het formulier dat wordt gebruikt om informatie voor een Sectie 179-aftrek te melden, is IRS-formulier 4562, dat informatie verzamelt over bedrijfseigendommen die zijn verworven en in gebruik zijn genomen. U kunt het gebruiken om een afschrijvingsaftrek te claimen, een Section 179-keuze te maken en een bonusafschrijvingsaftrek te nemen.
Als u een Section 179-aftrek kunt nemen voor slechts een deel van de kosten van een actief, kunt u mogelijk de kosten die u niet aftrekt, afschrijven. Dit betekent dat u het resterende bedrag kunt spreiden over de levensduur van het onroerend goed.
Jaarlijkse limieten voor Sectie 179 Aftrek
Voor 2019 zakelijke belastingdoeleinden zijn de jaarlijkse limieten voor Sectie 179 aftrek $ 1,02 miljoen voor individuele items van apparatuur en gekochte computersoftware en $ 25.500 voor sport utility vehicles. Uw bedrijf kan tot een maximum van $ 2,55 miljoen uitgeven aan Section 179-apparatuur. De aftrek wordt boven dit bedrag verminderd.
Voor 2020 is de maximale aftrek voor een individueel bedrijfsmiddel $ 1,04 miljoen, met een bedrijfstotaal van $ 2,59 miljoen. De limiet voor sport utility vehicles is $25.900. Deze limieten worden geïndexeerd aan de inflatie en kunnen elk jaar veranderen.
Key Takeaways
- Section 179-aftrek staat belastingbetalers toe om de kosten van bepaalde eigendommen af te trekken als uitgaven wanneer ze in gebruik zijn.
- Section 179 verwijst naar een sectie van de Amerikaanse belastingcode die bedrijven toestaat om de kosten van onroerend goed af te trekken wanneer ze daarvoor in aanmerking komen.
- Het onroerend goed dat u aftrekt, moet ook worden gekocht voor zakelijk gebruik en in gebruik worden genomen in het jaar dat u de aftrek claimt.
- Voor 2020 is de maximale aftrek voor een individueel actief $ 1,04 miljoen, met een bedrijfstotaal van $ 2,59 miljoen.