¿Qué son las deducciones de la Sección 179?
Las deducciones de la Sección 179 permiten a los contribuyentes deducir el costo de ciertas propiedades como gastos cuando se utilizan en servicio. Cuando usted compra una propiedad, como un vehículo o maquinaria, puede obtener deducciones fiscales por la compra y el uso de ellos para usos comerciales. Estas deducciones son básicamente la depreciación, que es el gasto de la compra de la propiedad durante un cierto número de años.
Lo bueno es que estas deducciones pueden ahorrarle dinero en la declaración de impuestos de su negocio. Incluso mejor, usted puede ser capaz de tomar mayores deducciones en el año cuando usted primero compra y comienza a usar esta propiedad tomando una seducción de la Sección 179. Aprenda más para ver si su negocio puede tomar ventaja.
¿Qué son las deducciones de la Sección 179?
Las deducciones de la Sección 179 permiten a los contribuyentes deducir el costo de propiedades específicas como gastos cuando esas propiedades se utilizan como un servicio.
- Definición alternativa: La Sección 179 se refiere a una sección del código tributario de los Estados Unidos que permite a las empresas deducir el costo de la propiedad cuando son elegibles.
El IRS estableció las deducciones de la Sección 179 para ayudar a las empresas permitiéndoles tomar una deducción de la depreciación de ciertos activos de la empresa, como maquinaria, equipo y vehículos, en el primer año en que estos activos se ponen en servicio.El concepto de depreciación de un activo es distribuir el coste de uso del activo a lo largo de un número de años (la vida útil del activo) tomando una deducción fiscal por parte del coste cada año.
Las deducciones de la Sección 179 aceleran la deducción, tomando todo el coste como una deducción en el primer año. Además de tomar una deducción de la Sección 179, también puede ser capaz de tomar una depreciación adicional de primer año de bonificación del 100% en la propiedad de negocios que es nuevo para su negocio. La depreciación de bonificación se mantiene al 100% hasta el 1 de enero de 2023.
El IRS limita los tipos de activos que pueden ser gastados con una deducción de la Sección 179, así como las cantidades de las deducciones. Este proceso de deducción puede ser complicado, así que consulte con su profesional de impuestos si usted considera tomar una deducción de la Sección 179.
Cómo funcionan las deducciones de la Sección 179
El IRS tiene dos requisitos generales para la propiedad de negocios que está calificada para una deducción de la Sección 179. Para empezar, la propiedad (llamada propiedad calificada) debe ser tangible, depreciable, la propiedad personal adquirida para su uso en la conducta activa de un comercio o negocio.
Sólo se puede utilizar la deducción de la Sección 179 para la propiedad utilizada más del 50% para fines comerciales, y sólo se puede deducir el porcentaje de uso del negocio. Por ejemplo, si usted compra un coche para su viaje de negocios y lo utiliza el 60% del tiempo para el negocio, usted puede tomar una deducción de la Sección 179 para el 60% del costo del coche.
Si usted utiliza un coche (o cualquier otro activo) menos de la mitad del tiempo para el negocio, usted no puede tomar una deducción de la Sección 179.
La propiedad también debe ser comprada para uso comercial y puesta en servicio en el año que usted reclama la deducción. La puesta en servicio de un bien significa que lo tiene instalado y en funcionamiento, y que lo está utilizando en su negocio. La compra de un bien y su posterior desuso no cuenta. Las compras de propiedad de negocios que pueden calificar para las deducciones de la Sección 179 incluyen:
- Maquinaria y equipo
- Vehículos de negocios con un peso bruto de entre 6.000 y 14.000 libras
- Propiedad personal de negocios que no está físicamente unida a un edificio (todo, desde los muebles y equipos de oficina a las computadoras a los estantes independientes)
- Propiedad listada que puede ser utilizada tanto para fines comerciales como personales
- Costes de las mejoras en el interior de un edificio de negocios y para la supresión de incendios, alarmas y sistemas de seguridad, HVAC, y el techo
Usted no puede tomar una deducción de la Sección 179 para la tierra y las mejoras de la tierra, como piscinas o vallas. También puede haber algunas restricciones y exclusiones adicionales en esta lista, así que consulte con su profesional de impuestos antes de proceder.
Cómo tomar una deducción de la Sección 179
Para tomar una deducción de la Sección 179, haga lo siguiente:
- Compre la propiedad calificada y comience a usarla durante el año.
- Siéntese con su profesional de impuestos en el momento de los impuestos. Usted necesitará registros de la fecha de compra, la fecha en que comenzó a usar la propiedad, y todos los costos asociados con la compra, como el flete y la instalación.
- Suma todos los elementos de la propiedad que están calificados.
- Tome la deducción de la Sección 179 eligiéndola, lo que se hace rellenando el formulario requerido e incluyéndolo en su declaración de impuestos de negocios.
El formulario utilizado para reportar la información para una deducción de la Sección 179 es el Formulario 4562 del IRS, que recoge información sobre la propiedad de negocios adquirida y puesta en servicio. Usted puede utilizarlo para reclamar una deducción por depreciación, hacer una elección de la Sección 179, y tomar una deducción por depreciación de bonificación.
Si usted puede tomar una deducción de la Sección 179 por sólo una parte del costo de un activo, usted puede ser capaz de depreciar el costo que no deduce. Esto significa que puede distribuir la cantidad restante a lo largo de la vida de la propiedad.
Límites anuales de las deducciones de la Sección 179
Para los propósitos de impuestos de negocios de 2019, los límites anuales de las deducciones de la Sección 179 son $ 1,02 millones en artículos individuales de equipo y software de computadora comprado y $ 25,500 para vehículos utilitarios deportivos. Su negocio puede gastar hasta un máximo de 2,55 millones de dólares en equipos de la Sección 179. La deducción se reduce por encima de esta cantidad.
Para 2020, la deducción máxima para un activo individual es de 1,04 millones de dólares, con un total de la empresa de 2,59 millones de dólares. El límite del vehículo utilitario deportivo es de 25.900 dólares. Estos límites están indexados a la inflación y pueden cambiar cada año.
Las claves
- Las deducciones de la sección 179 permiten a los contribuyentes deducir el costo de ciertas propiedades como gastos cuando se utilizan en servicio.
- La sección 179 se refiere a una sección del código tributario de Estados Unidos que permite a las empresas deducir el costo de la propiedad cuando son elegibles.
- La propiedad que se deduce también debe ser adquirida para uso empresarial y puesta en servicio en el año en que se reclama la deducción.
- Para 2020, la deducción máxima para un activo individual es de 1,04 millones de dólares, con un total de la empresa de 2,59 millones de dólares.
.