Que sont les déductions de l’article 179 ?
Les déductions de l’article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certains biens en tant que dépenses lorsqu’ils sont utilisés en service. Lorsque vous achetez des biens, comme un véhicule ou des machines, vous pouvez bénéficier de déductions fiscales pour les avoir achetés et utilisés à des fins professionnelles. Ces déductions correspondent essentiellement à la dépréciation, c’est-à-dire aux dépenses liées à l’achat de biens sur un certain nombre d’années.
La bonne nouvelle, c’est que ces déductions peuvent vous faire économiser de l’argent sur votre déclaration de revenus d’entreprise. Mieux encore, vous pouvez être en mesure de bénéficier de déductions plus importantes l’année où vous achetez et commencez à utiliser ce bien en prenant une séduction de la section 179. Apprenez-en plus pour voir si votre entreprise peut en profiter.
Que sont les déductions de la section 179 ?
Les déductions de la section 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de biens spécifiques en tant que dépenses lorsque ces biens sont utilisés comme un service.
- Autre définition : La section 179 fait référence à une section du code des impôts américain permettant aux entreprises de déduire le coût des propriétés lorsqu’elles sont éligibles.
L’IRS a mis en place les déductions de la section 179 pour aider les entreprises en leur permettant de prendre une déduction de l’amortissement pour certains actifs commerciaux tels que les machines, l’équipement et les véhicules – la première année où ces actifs sont mis en service.Le concept d’amortissement d’un actif consiste à répartir le coût d’utilisation de l’actif sur un certain nombre d’années (la durée de vie utile de l’actif) en prenant une déduction fiscale pour une partie du coût chaque année.
Les déductions de la section 179 accélèrent la déduction, en prenant la totalité du coût comme déduction la première année. En plus de prendre une déduction de la section 179, vous pouvez également être en mesure de prendre un amortissement bonus supplémentaire de première année de 100% sur les biens d’entreprise qui sont nouveaux pour votre entreprise. Le bonus d’amortissement reste à 100% jusqu’au 1er janvier 2023.
L’IRS limite les types d’actifs qui peuvent être dépensés avec une déduction de la section 179, ainsi que les montants des déductions. Ce processus de déduction peut être compliqué, alors vérifiez avec votre professionnel de l’impôt si vous envisagez de prendre une déduction de la section 179.
Comment fonctionnent les déductions de la section 179
L’IRS a deux exigences générales pour les biens d’entreprise qui sont qualifiés pour une déduction de la section 179. Pour commencer, le bien (appelé bien qualifié) doit être un bien personnel tangible, amortissable, acquis pour être utilisé dans la conduite active d’un commerce ou d’une entreprise.
Vous ne pouvez utiliser la déduction de la section 179 que pour les biens utilisés à plus de 50% à des fins commerciales, et vous ne pouvez déduire que le pourcentage d’utilisation commerciale. Par exemple, si vous achetez une voiture pour vos déplacements professionnels et que vous l’utilisez 60 % du temps à des fins professionnelles, vous pouvez bénéficier d’une déduction au titre de la section 179 pour 60 % du coût de la voiture.
Si vous utilisez une voiture (ou tout autre bien) moins de la moitié du temps à des fins professionnelles, vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction au titre de la section 179.
Le bien doit également être acheté à des fins professionnelles et mis en service l’année où vous demandez la déduction. La mise en service d’un bien signifie que vous l’avez installé, qu’il fonctionne et que vous l’utilisez dans le cadre de votre entreprise. Acheter un bien pour le laisser ensuite prendre la poussière ne compte pas. Les achats de biens professionnels qui peuvent donner droit à des déductions au titre de la section 179 comprennent :
- Machines et équipements
- Véhicules d’entreprise dont le poids brut est compris entre 6 000 et 14 000 livres
- Biens personnels d’entreprise qui ne sont pas physiquement attachés à un bâtiment (tout, du mobilier et de l’équipement de bureau aux ordinateurs en passant par les étagères autonomes)
- Biens listés qui peuvent être utilisés à la fois à des fins professionnelles et personnelles
- Coûts des améliorations apportées à l’intérieur d’un bâtiment d’entreprise et pour la suppression des incendies, les alarmes et les systèmes de sécurité, le CVC et la toiture
Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction au titre de la section 179 pour les terrains et les améliorations foncières, comme les piscines ou les clôtures. Il peut également y avoir quelques restrictions et exclusions supplémentaires sur cette liste, alors vérifiez avec votre professionnel de l’impôt avant de procéder.
Comment prendre une déduction de la section 179
Pour prendre une déduction de la section 179, faites ce qui suit:
- Achetez un bien qualifié et commencez à l’utiliser pendant l’année.
- S’asseoir avec votre professionnel de l’impôt au moment de l’impôt. Vous aurez besoin de dossiers sur la date d’achat, la date à laquelle vous avez commencé à utiliser le bien, et tous les coûts associés à l’achat, comme le transport et l’installation.
- Ajoutez tous les articles de propriété qui sont qualifiés.
- Prenez la déduction de la section 179 en la choisissant, ce qui se fait en remplissant le formulaire requis et en l’incluant dans votre déclaration de revenus d’entreprise.
Le formulaire utilisé pour déclarer les informations pour une déduction de la section 179 est le formulaire IRS 4562, qui recueille des informations sur les biens d’entreprise acquis et mis en service. Vous pouvez l’utiliser pour demander une déduction pour amortissement, faire un choix de la section 179 et prendre une déduction pour amortissement supplémentaire.
Si vous pouvez prendre une déduction de la section 179 pour seulement une partie du coût d’un actif, vous pouvez être en mesure d’amortir le coût que vous ne déduisez pas. Cela signifie que vous pouvez répartir le montant restant sur la durée de vie du bien.
Les limites annuelles des déductions de la section 179
Pour l’impôt sur les entreprises de 2019, les limites annuelles des déductions de la section 179 sont de 1,02 million de dollars sur les articles individuels d’équipement et les logiciels informatiques achetés et de 25 500 $ pour les véhicules utilitaires sport. Votre entreprise peut dépenser jusqu’à un maximum de 2,55 millions de dollars en équipements relevant de la section 179. La déduction est réduite au-delà de ce montant.
Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, avec un total pour l’entreprise de 2,59 millions de dollars. La limite pour les véhicules utilitaires de sport est de 25 900 $. Ces limites sont indexées sur l’inflation et peuvent changer chaque année.
Principes clés
- Les déductions de l’article 179 permettent aux contribuables de déduire le coût de certains biens en tant que dépenses lorsqu’ils sont utilisés en service.
- L’article 179 fait référence à une section du code des impôts américain permettant aux entreprises de déduire le coût des biens lorsqu’ils sont éligibles.
- Le bien que vous déduisez doit également être acheté pour un usage professionnel et mis en service dans l’année où vous demandez la déduction.
- Pour 2020, la déduction maximale pour un actif individuel est de 1,04 million de dollars, avec un total pour l’entreprise de 2,59 millions de dollars.
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