Jak vyplnit formulář 940 pro federální daně z nezaměstnanosti
Jednou z vašich povinností jako zaměstnavatele je platit daně z nezaměstnanosti, aby zaměstnanci mohli v případě ukončení pracovního poměru dostávat podporu v nezaměstnanosti. Daně z pojištění v nezaměstnanosti vybírá daňový úřad IRS a státy, které bývalým zaměstnancům rozdělují dávky v nezaměstnanosti.
Kdo platí daň z nezaměstnanosti?
Zaměstnanci nemusí platit daň z nezaměstnanosti; podniky platí daň na základě hrubé mzdy zaměstnanců v každý výplatní den.
Váš podnik bude muset každý výplatní den vyčlenit určitou částku a daň zaplatit v termínu splatnosti. Musíte také předložit roční hlášení o částkách splatné a zaplacené daně z nezaměstnanosti. Tímto hlášením je formulář IRS 940.
Jak a kdy platit daň z nezaměstnanosti
Zaměstnavatelé musí platit daň z nezaměstnanosti (daň FUTA) na základě mezd/platů zaměstnanců a musí předložit formulář 940-Federal Employer Unemployment (FUTA) Tax Return, ve kterém uvedou výši dlužné daně z nezaměstnanosti za předchozí rok, již zaplacenou částku a dlužnou částku.
Formulář 940 je třeba vyplnit každoročně 31. ledna za předchozí rok. Pokud byla částka federální daně z nezaměstnanosti splatná za daný rok zaplacena, je termín pro podání formuláře 940 10. únor. Pokud některý z těchto termínů připadne na svátek nebo víkend, máte na podání lhůtu do následujícího pracovního dne. Termíny splatnosti pro aktuální rok najdete v tomto kalendáři mzdových daní pro jednotlivé měsíce.
Formulář 940 a státní daň z nezaměstnanosti
Standardní sazba daně FUTA činí 6 % z prvních 7 000 USD mzdy zaměstnance podléhající dani FUTA. Těchto 6 % se pak snižuje až o 5,4 %, aby se státu, ve kterém podnikáte, započetla státní daň z nezaměstnanosti. Federální daň FUTA po uplatnění zápočtu tedy činí 0,6 %.
Obecně máte nárok na maximální státní zápočet, pokud jste včas a v plné výši zaplatili státní daň z nezaměstnanosti a stát není určen jako stát se sníženým zápočtem.
Některé státy si na federální zápočet daně FUTA berou půjčky. Pokud stát tyto půjčky včas nesplatí, jeho daňový kredit FUTA se sníží. Například stát může mít kreditní redukci ve výši 0,3 %, což znamená, že podniky v tomto státě získají kredit FUTA pouze ve výši 5,1 % a musí zaplatit dalších 0,3 %, aby se dostaly na 6% sazbu daně FUTA.
V současné době jsou jediným státem s kreditní redukcí Americké Panenské ostrovy. Více informací naleznete v tomto článku IRS o snížení zápočtu FUTA.
Mzdy zahrnuté do výpočtu daně FUTA
Iberální úřad IRS uvádí, že daň FUTA se vypočítává ze „mzdy“ zaměstnance, což je však vágní. Do výpočtu daně FUTA je zahrnuta většina plateb zaměstnancům, ale existuje mnoho výjimek. Náhrady za ujeté kilometry, pojistné a další vedlejší požitky se do daně FUTA nezahrnují.
Před provedením tohoto výpočtu zkontrolujte, zda zahrnujete a vylučujete správné platby. Tyto informace najdete v publikacích IRS 15 a 15-A.
V některých státech se mzdy podléhající státní dani z nezaměstnanosti liší od mezd podléhajících dani FUTA. Některé státy vylučují některé druhy mezd z daně FUTA (například mzdy vyplácené vedoucím pracovníkům podniků, některé výplaty nemocenských dávek odbory a některé vedlejší požitky). V těchto případech může být nutné odvést více než 0,6% daň FUTA.
Co budete potřebovat k vyplnění formuláře 940
Vyplnění formuláře 940 je jednoduché, jakmile shromáždíte potřebné informace. Jediná část, která nemusí být jasná, jsou oddíly týkající se interakce mezi státními daněmi z nezaměstnanosti a federálním programem nezaměstnanosti.
Potřebné informace
Informace o vašem podniku: Informace o vaší firmě: Identifikační číslo zaměstnavatele, název, obchodní jméno a adresa vaší firmy.
Informace pro výpočet daně FUTA:
- Celkové platby všem zaměstnancům za kalendářní rok
- Platby osvobozené od daně FUTA (a kategorie)
Informace pro stanovení úprav:
- Zdaňované mzdy FUTA vyloučené ze státní daně z nezaměstnanosti
Vyplnění formuláře 940
Část 1 formuláře 940 vyžaduje tři odpovědi týkající se státní daně z nezaměstnanosti:
Řádek 1a. Uveďte zkratku svého státu, pokud jste museli platit státní daň z nezaměstnanosti pouze v jednom státě.
Řádek 1b. Jste-li zaměstnavatelem ve více státech, musíte vyplnit přílohu A formuláře 940, kde jsou uvedeny jednotlivé státy, ve kterých máte zaměstnance, a kde jsou uvedeny zdanitelné mzdy FUTA pro daný stát, redukční sazba, redukce kreditu pro daný stát a celková redukce kreditu.
Řádek 2. Přílohu A formuláře 940 musíte vyplnit také v případě, že jste vyplatili mzdy ve státě, který podléhá kreditní redukci (viz vysvětlení výše).
Díl 2 formuláře 940 určuje vaši daň FUTA před úpravami.
Řádek 3. Celková výše plateb všem zaměstnancům za kalendářní rok.
Řádek 4. Celkový objem plateb osvobozených od daně FUTA a druh platby.
Řádek 5. Celkové platby přesahující 7000 USD za rok.
Řádek 6. Řádek 4 + řádek 5.
Řádek 7. Celkové zdanitelné mzdy FUTA. Řádek 3 – řádek 6.
Řádek 8. Daň FUTA řádek 7 x 0,006.
Tady je rychlý způsob výpočtu daňové povinnosti FUTA za rok s příkladem:
Vynásobte horní hranici daně FUTA ve výši 7 000 USD x sazbu daně 0,060:
7 000 USD x 0.060 = 420 USD
Výsledek vynásobte počtem zaměstnanců (za předpokladu, že všichni zaměstnanci vydělají za rok alespoň 7 000 USD):
420 USD x 8 zaměstnanců = 3 360 USD
To je vaše celková daňová povinnost FUTA v první části formuláře 940.
Tuto částku však může být nutné upravit s ohledem na situaci s kredity FUTA ve vašem státě.
V části 3 formuláře 940 se vypočítávají úpravy o státní daně z nezaměstnanosti včetně snížení kreditů. Pokud jste platili do jednoho nebo více způsobilých státních fondů nezaměstnanosti, měli byste upravit dlužnou částku federální nezaměstnanosti.
Část 4 vypočítává případný zůstatek nebo nedoplatek za předchozí rok.
Díl 5 uvádí vaši daňovou povinnost po čtvrtletích, pokud je roční částka vyšší než 500 USD.
Díl 6 požaduje informace o pověřené třetí osobě (zaměstnanci, placeném zpracovateli daní nebo jiné osobě), která může v této záležitosti hovořit za váš podnik.
Část 7 vyžaduje váš podpis. Nezapomeňte, že stvrzujete, že vše, co je v tomto dokumentu uvedeno, je pravdivé a správné.
Pokud jste určili výši dlužné daně FUTA, musíte uvést, kolik již bylo zaplaceno a kolik ještě zbývá zaplatit. Jste zodpovědní za zaplacení částky, která je ještě splatná, a to v okamžiku podání formuláře 940.
Pokud máte další otázky ohledně vyplnění formuláře IRS 940, podívejte se do pokynů IRS k formuláři 940.
Placení daně FUTA
Možná budete muset zaplatit roční daň FUTA jednou nebo více zálohami v průběhu roku v závislosti na výši dlužné částky. Před koncem každého čtvrtletí zkontrolujte částku, kterou dlužíte na dani FUTA.
Pokud je vaše daňová povinnost na dani FUTA v daném čtvrtletí 500 USD nebo méně, převeďte ji do dalšího čtvrtletí a zálohu proveďte, až bude vaše povinnost 500 USD nebo více. Zálohu musíte provést do posledního dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.
Jestliže je vaše celková daňová povinnost FUTA za rok 500 USD nebo méně, můžete ji zaplatit zálohou nebo pomocí formuláře 940 do 31. ledna.
Zálohy na daň FUTA musíte provést elektronicky, a to pomocí systému EFTPS (Electronic Federal Tax Payment System).
Státní daně z nezaměstnanosti jsou složité a zákony každého státu se liší. Tento článek je obecným přehledem, nikoliv podrobnými informacemi o formuláři 940. S vyplněním tohoto formuláře vám pomůže mzdová účtárna nebo daňový odborník.
.