Lomakkeen 940 täyttäminen liittovaltion työttömyysveroja varten
Yksi velvollisuuksistasi työnantajana on maksaa työttömyysveroja, jotta työntekijät voivat saada työttömyysetuuksia, jos heidän työsuhteensa päättyy. Työttömyysvakuutusveroja keräävät IRS ja osavaltiot, jotka jakavat työttömyysetuuksia entisille työntekijöille.
Kuka maksaa työttömyysverot?
Työntekijöiden ei tarvitse maksaa työttömyysveroa, vaan yritykset maksavat veron työntekijöiden bruttopalkan perusteella jokaisena palkkapäivänä.
Yrityksesi on varattava jokaisena palkkapäivänä erillinen summa ja maksettava vero eräpäivänä. Sinun on myös toimitettava vuosiraportti erääntyneiden ja maksettujen työttömyysverojen määristä. Tämä raportti on IRS:n lomake 940.
Miten ja milloin työttömyysverot maksetaan
Työnantajien on maksettava työttömyysvero (FUTA-vero), joka perustuu työntekijöiden palkkoihin/palkkoihin, ja niiden on toimitettava lomake 940-Federal Employer Unemployment (FUTA) Tax Return (liittovaltion työnantajan FUTA-veroilmoitus), josta käyvät ilmi edelliseltä vuodelta maksettavaksi tuleva työttömyysvero, jo maksettu vero ja maksamatta oleva vero.
Lomake 940 on annettava kunkin vuoden tammikuun 31. päivänä edelliseltä vuodelta. Jos vuodelta maksettavan liittovaltion työttömyysveron määrä on maksettu, lomake 940 on jätettävä helmikuun 10. päivänä. Jos jompikumpi näistä päivistä on pyhäpäivä tai viikonloppu, sinulla on aikaa jättää lomake seuraavaan arkipäivään asti. Tarkista kuluvan vuoden eräpäivät tästä kuukausittaisesta palkkaverokalenterista.
Lomake 940 ja osavaltioiden työttömyysverot
Vakiomääräinen FUTA-verokanta on 6 % työntekijän ensimmäisestä 7 000 dollarin FUTA-veron alaisesta palkasta. Tästä 6 prosentista vähennetään sitten enintään 5,4 prosenttia, jotta osavaltio, jossa harjoitat liiketoimintaa, saa hyvityksen osavaltion työttömyysveroista. Liittovaltion FUTA-vero hyvityksen jälkeen on siis 0,6 prosenttia.
Yleensä sinulla on oikeus osavaltion maksimihyvitykseen, jos olet maksanut osavaltion työttömyysverot täysimääräisesti ja ajallaan eikä osavaltiota ole määritelty hyvitystä vähentäväksi osavaltioksi.
Jotkut osavaltiot ottavat lainoja liittovaltion FUTA-verohyvitystä vastaan. Jos osavaltio ei maksa näitä lainoja ajoissa takaisin, sen FUTA-verohyvitys pienenee. Esimerkiksi osavaltiolla voi olla 0,3 prosentin luottovähennys, mikä tarkoittaa, että osavaltion yritykset saisivat vain 5,1 prosentin FUTA-hyvityksen, ja niiden on maksettava 0,3 prosentin lisämaksu päästäkseen 6 prosentin FUTA-veroprosenttiin.
Yksittäinen luottovähennysvaltio on tällä hetkellä Yhdysvaltain Neitsytsaaret. Lisätietoja saat lukemalla tämän IRS:n artikkelin FUTA-hyvitysvähennyksestä.
Palkat sisältyvät FUTA-veron laskentaan
IrS sanoo, että FUTA-verot lasketaan työntekijän ”palkoista”, mutta tämä on epämääräistä. FUTA-verolaskelmia ovat useimmat maksut työntekijöille, mutta on monia poikkeuksia. Kilometrikorvaukset, vakuutusmaksut ja muut luontoisedut eivät sisälly FUTA-veroon.
Voit tarkistaa ennen tämän laskelman suorittamista, että olet sisällyttänyt ja jättänyt pois oikeat maksut. Löydät nämä tiedot IRS:n julkaisuista 15 ja 15-A.
Jossain osavaltioissa osavaltion työttömyysveron alaiset palkat eroavat FUTA-veron alaisista palkoista. Jotkin osavaltiot jättävät tietyntyyppiset palkat FUTA-veron ulkopuolelle (esimerkiksi yritysten johtohenkilöille maksetut palkat, tietyt ammattiliittojen maksamat sairausajan palkat ja tietyt luontoisedut). Näissä tapauksissa saatat joutua maksamaan enemmän kuin 0,6 prosentin FUTA-veron.
Mitä tarvitset lomakkeen 940 täyttämiseen
Lomakkeen 940 täyttäminen on yksinkertaista, kun olet kerännyt tarvittavat tiedot. Ainoa osa, joka ei ehkä ole selkeä, ovat osavaltioiden työttömyysverojen ja liittovaltion työttömyysohjelman vuorovaikutusta koskevat kohdat.
Tarvittavat tiedot
Tiedot yrityksestäsi: Employer Identification Number, yrityksenne nimi, toiminimi ja osoite.
Tiedot FUTA-veron laskemiseksi:
- Kalenterivuoden kaikille työntekijöille suoritetut maksut yhteensä
- FUTA-verosta vapautetut maksut (ja luokat)
Tiedot oikaisujen määrittämiseksi:
- Veronalaiset FUTA-palkat, jotka on jätetty osavaltion työttömyysveron ulkopuolelle
Lomakkeen 940 täyttäminen
Lomakkeen 940 osa 1 edellyttää kolmea osavaltion työttömyysveroa koskevaa vastausta:
Rivi 1a. Merkitse osavaltiosi lyhenne, jos jouduit maksamaan osavaltion työttömyysveroa vain yhdessä osavaltiossa.
Rivi 1b. Jos olet usean osavaltion työnantaja, sinun on täytettävä lomake 940:n A-lomake, jossa luetellaan jokainen osavaltio, jossa sinulla on työntekijöitä, ja joka sisältää FUTA-veronalaiset palkat kyseisessä osavaltiossa, vähennysprosentin, hyvitysvähennyksen kyseisessä osavaltiossa ja hyvitysvähennyksen kokonaismäärän.
Rivi 2. Sinun on täytettävä myös lomake 940:n A-lomake, jos olet maksanut palkkoja osavaltiossa, johon sovelletaan hyvitysvähennystä (ks. selitys edellä).
Lomakkeen 940 osassa 2 määritetään FUTA-verosi ennen oikaisuja.
Rivi 3. Kaikille työntekijöille kalenterivuoden aikana suoritetut maksut yhteensä.
Rivi 4. FUTA-verosta vapautettujen maksujen kokonaismäärä ja maksun laji.
Rivi 5. Yli 7 000 dollaria ylittävät maksut yhteensä vuoden aikana.
rivi 6. Rivi 4 + rivi 5.
Rivi 7. Veronalaiset FUTA-palkat yhteensä. Rivi 3 – rivi 6.
Rivi 8. FUTA-vero rivi 7 x 0,006.
Tässä on nopea tapa laskea vuoden FUTA-verovelvollisuutesi esimerkin avulla:
Kerrotaan FUTA-veron yläraja 7 000 dollaria x veroprosentti 0,060:
7 000 dollaria x 0.060 = 420 dollaria
Kerro tulos kertaa työntekijöiden lukumäärä (olettaen, että kaikki työntekijät ansaitsevat vähintään 7 000 dollaria vuodessa):
420 dollaria x 8 työntekijää = 3 360 dollaria
Tämä on FUTA-velvollisuutesi kokonaismäärä lomakkeen 940 ensimmäisessä osassa.
MUTTA, tätä summaa on ehkä oikaistava ottaen huomioon osavaltiosi FUTA-hyvitystilanne.
Lomakkeen 940 kolmannessa osassa lasketaan osavaltioiden työttömyysverojen oikaisut, mukaan lukien hyvitysvähennykset. Jos olet maksanut yhteen tai useampaan tukikelpoiseen osavaltion työttömyysrahastoon, sinun on oikaistava liittovaltion työttömyysvakuutusrahastolle maksettavaa määrää.
Lomakkeen 4 osassa lasketaan edelliseltä vuodelta mahdollisesti maksamatta oleva saldo tai vajaat maksut.
Lohkossa 5 ilmoitetaan verovelka neljännesvuosittain, jos vuotuinen määrä on yli 500 dollaria.
Lohkossa 6 pyydetään tietoja kolmannesta osapuolesta (työntekijästä, palkatusta verovalmistelijasta tai muusta henkilöstä), joka voi puhua yrityksesi puolesta tässä asiassa.
Lomake 7 edellyttää allekirjoitustasi. Muista, että vakuutat, että kaikki tässä asiakirjassa oleva on totta ja oikein.
Kun olet määrittänyt FUTA-veron määrän, sinun on osoitettava, kuinka paljon on jo maksettu ja kuinka paljon on vielä maksamatta. Olet vastuussa siitä, että maksat vielä maksamatta olevan määrän, kun lähetät lomakkeen 940.
Jos sinulla on lisäkysymyksiä IRS:n lomakkeen 940 täyttämisestä, katso IRS:n ohjeet lomakkeelle 940.
FUTA-verojen maksaminen
Vuosittainen FUTA-verosi on ehkä maksettava yhdessä tai useammassa talletuksessa vuoden aikana, riippuen siitä, kuinka paljon olet velkaa. Tarkista FUTA-verovelkasi määrä ennen kunkin vuosineljänneksen päättymistä.
Jos FUTA-verovelkasi on enintään 500 dollaria vuosineljänneksen aikana, siirrä se seuraavalle vuosineljännekselle ja tee talletus, kun velkasi on vähintään 500 dollaria. Sinun on tehtävä talletus viimeistään vuosineljänneksen päättymistä seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä.
Jos FUTA-verovelvollisuutesi vuodelta on yhteensä enintään 500 dollaria, voit maksaa sen tallettamalla tai lomakkeella 940 viimeistään 31. tammikuuta.
Talletukset FUTA-verovelvollisuudestasi on tehtävä sähköisesti liittovaltion sähköisen veronmaksujärjestelmän (Electronic Federal Tax Payment System, EFTPS) avulla.