How to Complete Form 940 for Federal Unemployment Taxes
Jednym z twoich obowiązków jako pracodawcy jest płacenie podatków od bezrobocia, aby pracownicy mogli otrzymać zasiłek dla bezrobotnych w przypadku zakończenia zatrudnienia. Podatki są pobierane przez IRS oraz przez stany, które wypłacają zasiłki dla bezrobotnych byłym pracownikom.
Kto płaci podatki od bezrobocia?
Pracownicy nie muszą płacić podatku od bezrobocia; firmy płacą podatek w oparciu o wynagrodzenie brutto pracowników przy każdej wypłacie.
Twoja firma będzie musiała odkładać pewną kwotę przy każdej wypłacie i płacić podatek w terminie. Musisz również złożyć roczny raport o wysokości należnego i zapłaconego podatku od bezrobocia. Raport ten to IRS Form 940.
Jak i kiedy płacić podatek od bezrobocia
Pracodawcy muszą płacić podatek od bezrobocia (FUTA tax), w oparciu o płace pracowników i muszą złożyć Form 940-Federal Employer Unemployment (FUTA) Tax Return pokazujący kwotę należnego podatku od bezrobocia za poprzedni rok, kwotę już zapłaconą oraz kwotę należną.
Formularz 940 jest wymagany 31 stycznia każdego roku za poprzedni rok. Jeśli kwota federalnego podatku od bezrobocia należnego za dany rok została zapłacona, termin złożenia formularza 940 upływa 10 lutego. Jeżeli którakolwiek z tych dat przypada na dzień świąteczny lub weekend, masz czas na złożenie formularza do następnego dnia roboczego. Sprawdź miesięczny kalendarz podatkowy dla bieżącego roku.
Formularz 940 i stanowe podatki od bezrobocia
Standardowa stawka podatku FUTA wynosi 6% od pierwszych $7,000 wynagrodzenia pracownika podlegającego podatkowi FUTA. Te 6% jest następnie pomniejszane o maksymalnie 5.4%, aby dać kredyt dla stanu, w którym prowadzisz działalność, na stanowe podatki od bezrobocia. Tak więc federalny podatek FUTA po zastosowaniu kredytu wynosi 0.6%.
Generalnie, jesteś uprawniony do maksymalnego kredytu stanowego, jeśli zapłaciłeś stanowe podatki od bezrobocia w całości na czas, a stan nie jest określony jako stan redukujący kredyt.
Niektóre stany zaciągają pożyczki pod zastaw federalnego kredytu podatkowego FUTA. Jeśli stan nie spłaca tych pożyczek w terminie, jego kredyt podatkowy FUTA zostaje zredukowany. Na przykład, stan może mieć redukcję kredytu o 0,3%, co oznacza, że przedsiębiorstwa w tym stanie otrzymają kredyt FUTA w wysokości 5,1% i muszą zapłacić dodatkowe 0,3%, aby uzyskać 6% stawkę podatkową FUTA.
Obecnie jedynym stanem redukującym kredyt są Wyspy Dziewicze Stanów Zjednoczonych. Aby uzyskać więcej informacji, przeczytaj ten artykuł z IRS na temat FUTA Credit Reduction.
Wages Included in FUTA Tax Calculation
The IRS says FUTA taxes are calculated on employee „wages,” but this is vague. FUTA tax calculations are most payments to employees, but there are many exceptions. Zwrot kosztów przejazdu, składki ubezpieczeniowe i inne świadczenia dodatkowe nie są uwzględniane w podatku FUTA.
Przed przeprowadzeniem tych obliczeń sprawdź, czy uwzględniasz i wykluczasz właściwe płatności. Informacje te można znaleźć w publikacjach IRS 15 i 15-A.
W niektórych stanach, wynagrodzenia podlegające stanowemu podatkowi od bezrobocia różnią się od wynagrodzeń podlegających podatkowi FUTA. Niektóre stany wyłączają niektóre rodzaje wynagrodzeń z podatku FUTA (na przykład, wynagrodzenia wypłacane dyrektorom firm, niektóre wypłaty zasiłków chorobowych przez związki zawodowe oraz niektóre świadczenia dodatkowe). W tych przypadkach, możesz być zmuszony do wpłacenia więcej niż 0.6% podatku FUTA.
Co będzie potrzebne do wypełnienia Formularza 940
Wypełnienie Formularza 940 jest proste po zebraniu wymaganych informacji. Jedyną częścią, która może nie być jasna, są sekcje odnoszące się do interakcji pomiędzy stanowymi podatkami od bezrobocia a federalnym programem bezrobocia.
Potrzebne informacje
Informacje o twojej firmie: Employer Identification Number, nazwa, nazwa handlowa i adres firmy.
Informacje do obliczenia podatku FUTA:
- Całkowite płatności dla wszystkich pracowników za rok kalendarzowy
- Płatności zwolnione z podatku FUTA (i kategorie)
Informacje do określenia korekt:
- Podlegające opodatkowaniu FUTA wynagrodzenia wyłączone ze stanowego podatku od bezrobocia
Wypełnianie formularza 940
Część 1 formularza 940 wymaga trzech odpowiedzi dotyczących stanowych podatków od bezrobocia:
Linia 1a. Wpisz skrót nazwy swojego stanu, jeśli musiałeś płacić stanowy podatek od bezrobocia tylko w jednym stanie.
Linia 1b. Jeżeli jesteś pracodawcą wielostanowym, musisz wypełnić Tabelę A do Formularza 940, która zawiera listę każdego stanu, w którym masz pracowników i zawiera płace podlegające opodatkowaniu FUTA dla tego stanu, stopę redukcji, redukcję kredytu dla tego stanu oraz całkowitą redukcję kredytu.
Linia 2. Musisz również wypełnić Załącznik A do Formularza 940, jeśli wypłacałeś wynagrodzenia w stanie, który podlega redukcji kredytu (patrz wyjaśnienie powyżej).
Część 2 Formularza 940 określa Twój podatek FUTA przed korektami.
Linia 3. Suma wypłat dla wszystkich pracowników w danym roku kalendarzowym.
Linia 4. Suma płatności zwolnionych z podatku FUTA i rodzaj płatności.
Linia 5. Suma wypłat przekraczająca $7,000 za rok.
Linia 6. Linia 4 + Linia 5.
Linia 7. Całkowite podlegające opodatkowaniu wynagrodzenie FUTA. Linia 3 – Linia 6.
Linia 8. FUTA Tax linia 7 x 0.006.
Oto szybki sposób na obliczenie Twojego zobowiązania podatkowego FUTA za rok, wraz z przykładem:
Mnóż limit podatkowy FUTA $7,000 x stawka podatkowa 0.060:
$7,000 x 0.060 = $420
Mnożąc wynik razy liczbę pracowników (zakładając, że wszyscy pracownicy zarabiają co najmniej $7,000 za rok):
$420 x 8 pracowników = $3,360
To jest Twoje całkowite zobowiązanie FUTA w pierwszej części formularza 940.
Część 3 formularza 940 oblicza korekty dla stanowych podatków od bezrobocia, w tym ulgi kredytowe. Jeśli wpłaciłeś do jednego lub więcej kwalifikujących się stanowych funduszy dla bezrobotnych, powinieneś skorygować kwotę należną federalnemu bezrobociu.
Część 4 oblicza wszelkie należne saldo lub niedopłaty za poprzedni rok.
Część 5 raportuje twoje zobowiązanie podatkowe w rozbiciu na kwartały, jeśli roczna kwota jest większa niż $500.
Część 6 wymaga informacji na temat osoby trzeciej (pracownika, płatnego doradcy podatkowego, lub innej osoby), która może mówić w imieniu twojej firmy w tej sprawie.
Część 7 wymaga Twojego podpisu. Pamiętaj, że potwierdzasz, że wszystko w tym dokumencie jest prawdziwe i poprawne.
Po określeniu kwoty należnego podatku FUTA, musisz wykazać ile zostało już zapłacone, a ile nadal jest należne. Jesteś odpowiedzialny za zapłacenie należnej kwoty w momencie składania Formularza 940.
Jeśli masz dalsze pytania dotyczące wypełniania Formularza 940, zobacz Instrukcje IRS dla Formularza 940.
Płacenie podatku FUTA
Możesz być zmuszony do zapłacenia rocznego podatku FUTA w jednej lub kilku wpłatach w ciągu roku, w zależności od kwoty, którą jesteś winien. Sprawdź kwotę, którą jesteś winien za podatek FUTA przed końcem każdego kwartału.
Jeśli Twoje zobowiązanie podatkowe FUTA wynosi $500 lub mniej w danym kwartale, przenieś je na następny kwartał, dokonując wpłaty, gdy Twoje zobowiązanie wynosi $500 lub więcej. Musisz dokonać wpłaty do ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu kwartału.
Jeśli twoje całkowite zobowiązanie podatkowe FUTA za rok wynosi $500 lub mniej, możesz dokonać wpłaty poprzez depozyt lub poprzez formularz 940 do 31 stycznia.
Musisz dokonać wpłaty FUTA elektronicznie, używając Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS).
Podatki stanowe od bezrobocia są skomplikowane, a prawo każdego stanu jest inne. Ten artykuł jest ogólnym przeglądem, a nie szczegółowymi informacjami na temat formularza 940. Aby wypełnić ten formularz, należy skorzystać z pomocy serwisu płacowego lub specjalisty podatkowego.
.