Cum se completează formularul 940 pentru taxele federale de șomaj
Una dintre responsabilitățile dumneavoastră ca angajator este de a plăti taxele de șomaj pentru ca angajații să poată beneficia de indemnizații de șomaj în cazul în care sunt concediați. Taxele de asigurare pentru ocuparea forței de muncă sunt colectate de IRS și de către state, care distribuie indemnizațiile de șomaj foștilor angajați.
Cine plătește taxele de șomaj?
Angajații nu trebuie să plătească taxa de șomaj; întreprinderile plătesc taxa pe baza salariului brut al angajaților în fiecare zi de plată.
Întreprinderea dvs. va trebui să pună deoparte o sumă în fiecare zi de plată și să plătească taxa la scadență. De asemenea, trebuie să prezentați un raport anual privind sumele datorate și plătite din taxa de șomaj. Acest raport este Formularul 940 al IRS.
Cum și când să plătiți impozitul pe șomaj
Angajatorii trebuie să plătească impozitul pe șomaj (impozit FUTA), pe baza salariilor/salariilor angajaților, și trebuie să prezinte Formularul 940-Federal Employer Unemployment (FUTA) Tax Return, care să arate valoarea impozitului pe șomaj datorat pentru anul precedent, suma deja plătită și suma datorată.
Formularul 940 trebuie depus la data de 31 ianuarie a fiecărui an pentru anul precedent. Dacă suma impozitului federal pe șomaj datorat pentru anul respectiv a fost plătită, data limită de depunere a formularului 940 este 10 februarie. Dacă oricare dintre aceste date este o sărbătoare sau un weekend, aveți timp până în următoarea zi lucrătoare pentru a depune. Verificați acest calendar al impozitelor pe salarii lună de lună pentru datele scadente pentru anul curent.
Formularul 940 și impozitele de șomaj de stat
Taxa standard a impozitului FUTA este de 6% pe primii 7.000 de dolari din salariul unui angajat supus impozitului FUTA. Acest procent de 6% este apoi redus cu până la 5,4% pentru a acorda un credit statului în care vă desfășurați activitatea pentru taxele de șomaj ale statului. Așadar, impozitul federal FUTA după aplicarea creditului este de 0,6%.
În general, aveți dreptul la creditul de stat maxim dacă v-ați plătit integral și la timp taxele de șomaj de stat, iar statul nu este considerat ca fiind un stat de reducere a creditului.
Câteva state contractează împrumuturi împotriva creditului federal pentru impozitul FUTA. Dacă un stat nu rambursează aceste împrumuturi în timp util, creditul lor fiscal FUTA este redus. De exemplu, un stat ar putea avea o reducere a creditului de 0,3%, ceea ce înseamnă că întreprinderile din acest stat ar obține doar un credit FUTA de 5,1%, iar acestea trebuie să plătească cei 0,3% suplimentari pentru a ajunge la rata de impozitare FUTA de 6%.
În prezent, singurul stat cu reducere a creditului este Insulele Virgine americane. Pentru mai multe informații, citiți acest articol al IRS privind reducerea creditului FUTA.
Salariile incluse în calculul impozitului FUTA
Serviciul fiscal spune că impozitul FUTA este calculat pe „salariile” angajaților, dar acest lucru este vag. În calculul impozitului FUTA sunt incluse majoritatea plăților către angajați, dar există multe excepții. Rambursările de mile, primele de asigurare și alte beneficii marginale nu sunt incluse în impozitul FUTA.
Înainte de a efectua acest calcul, verificați dacă includeți și excludeți plățile corecte. Puteți găsi aceste informații în publicațiile IRS 15 și 15-A.
În unele state, salariile supuse impozitului de șomaj de stat sunt diferite de salariile supuse impozitului FUTA. Unele state exclud anumite tipuri de salarii de la impozitul FUTA (de exemplu, salariile plătite directorilor de companii, anumite plăți de indemnizații de boală efectuate de sindicate și anumite beneficii marginale). În aceste cazuri, este posibil să trebuiască să depuneți mai mult decât impozitul FUTA de 0,6%.
Ce veți avea nevoie pentru a completa Formularul 940
Completarea Formularului 940 este simplă, odată ce ați adunat informațiile necesare. Singura parte care ar putea să nu fie clară sunt secțiunile referitoare la interacțiunea dintre taxele de șomaj de stat și programul federal de șomaj.
Informații necesare
Informații despre afacerea dvs: Numărul de identificare a angajatorului, numele, denumirea comercială și adresa companiei dumneavoastră.
Informații pentru calcularea impozitului FUTA:
- Plățile totale către toți angajații pentru anul calendaristic
- Plăți scutite de impozitul FUTA (și categoriile)
Informații pentru determinarea ajustărilor:
- Salariile impozabile FUTA excluse din taxa de șomaj de stat
Completarea formularului 940
Partea 1 a formularului 940 necesită trei răspunsuri referitoare la taxele de șomaj de stat:
Linia 1a. Introduceți abrevierea statului dvs. dacă a trebuit să plătiți taxa de șomaj de stat într-un singur stat.
Linia 1b. Dacă sunteți un angajator din mai multe state, trebuie să completați anexa A pentru formularul 940, care enumeră fiecare stat în care aveți angajați și include salariile impozabile FUTA pentru acel stat, o rată de reducere, reducerea creditului pentru acel stat și o reducere totală a creditului.
Rândul 2. De asemenea, trebuie să completați anexa A pentru formularul 940 dacă ați plătit salarii într-un stat care face obiectul reducerii creditului (a se vedea explicația de mai sus).
Partea 2 a formularului 940 determină impozitul dumneavoastră FUTA înainte de ajustări.
Linia 3. Totalul plăților către toți angajații pentru anul calendaristic.
Linia 4. Totalul plăților scutite de impozitul FUTA și tipul de plată.
Linia 5. Totalul plăților care depășesc 7.000 de dolari pentru anul respectiv.
Linia 6. Linia 4 + Linia 5.
Linia 7. Totalul salariilor impozabile FUTA. Linia 3 – Linia 6.
Linia 8. Linia 7 a impozitului FUTA x 0,006.
Iată o modalitate rapidă de a calcula impozitul FUTA datorat pentru anul în curs, cu un exemplu:
Înmulțiți plafonul de impozit FUTA de 7.000 $ x rata de impozitare de 0,060:
7.000 $ x 0,060 $.060 = 420 $
Înmulțițiți rezultatul cu numărul de angajați (presupunând că toți angajații câștigă cel puțin 7.000 $ pe an):
420 $ x 8 angajați = 3.360 $
Acesta este totalul obligațiilor dumneavoastră FUTA în prima parte a formularului 940.
Dar, este posibil ca această sumă să trebuiască să fie ajustată având în vedere situația creditelor FUTA din statul dumneavoastră.
Partea 3 a formularului 940 calculează ajustările pentru taxele de șomaj de stat, inclusiv reducerile de credite. Dacă ați plătit în unul sau mai multe fonduri de șomaj de stat eligibile, trebuie să ajustați suma datorată la șomajul federal.
Partea 4 calculează orice sold datorie sau plăți insuficiente pentru anul precedent.
Partea 5 raportează obligațiile fiscale pe trimestru, în cazul în care suma anuală este mai mare de 500 de dolari.
Partea 6 solicită informații cu privire la un terț desemnat (angajat, preparator de impozite plătit sau o altă persoană) care poate vorbi în numele afacerii dumneavoastră în această privință.
Partea 7 necesită semnătura dumneavoastră. Amintiți-vă că afirmați că totul este adevărat și corect în acest document.
Când ați determinat suma impozitului FUTA datorat, trebuie să arătați cât de mult a fost deja plătit și cât de mult este încă datorat. Sunteți responsabil pentru plata sumei încă datorate, în momentul în care depuneți Formularul 940.
Dacă aveți întrebări suplimentare cu privire la modul de completare a Formularului 940 al IRS, consultați Instrucțiunile IRS pentru Formularul 940.
Plata impozitului FUTA
Poate fi necesar să plătiți impozitul anual FUTA în unul sau mai multe depozite pe parcursul anului, în funcție de suma pe care o datorați. Verificați suma pe care o datorați pentru impozitul FUTA înainte de sfârșitul fiecărui trimestru.
Dacă datoria dumneavoastră pentru impozitul FUTA este de 500 de dolari sau mai puțin într-un trimestru, reportați-o în trimestrul următor, efectuând un depozit atunci când datoria dumneavoastră este de 500 de dolari sau mai mult. Trebuie să faceți un depozit până în ultima zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului.
Dacă obligația fiscală FUTA totală pentru anul respectiv este de 500 de dolari sau mai puțin, puteți plăti prin depozit sau cu Formularul 940 până la 31 ianuarie.
Trebuie să faceți depozitele FUTA în mod electronic, folosind Sistemul electronic de plată a impozitelor federale (EFTPS).
Impozitele de șomaj de stat sunt complicate, iar legile fiecărui stat sunt diferite. Acest articol este o prezentare generală, nu informații detaliate despre formularul 940. Obțineți ajutor de la un serviciu de salarizare sau de la un profesionist în domeniul fiscal pentru a completa acest formular.
.