Hogyan kell kitölteni a 940-es nyomtatványt a szövetségi munkanélküliségi adóhoz
A munkáltató egyik felelőssége a munkanélküliségi adó megfizetése, hogy a munkavállalók munkanélküli ellátásban részesülhessenek, ha megszűnik a munkaviszonyuk. A munkanélküliségi adót az IRS és az államok szedik be, amelyek a munkanélküli ellátásokat szétosztják a volt munkavállalók között.
Ki fizeti a munkanélküliségi adót?
A munkavállalóknak nem kell munkanélküliségi adót fizetniük; a vállalkozások fizetik az adót a munkavállalók bruttó fizetése alapján minden fizetésnapon.
A vállalkozásának minden fizetésnapon félre kell tennie egy összeget, és az adót esedékességkor be kell fizetnie. Emellett évente jelentést kell benyújtania az esedékes és befizetett munkanélküliségi adó összegéről. Ez a jelentés az IRS 940-es nyomtatvány.
Hogyan és mikor kell fizetni a munkanélküliségi adót
A munkáltatóknak a munkavállaló bérek/bérek alapján munkanélküliségi adót (FUTA-adó) kell fizetniük, és be kell nyújtaniuk a 940-Federal Employer Unemployment (FUTA) Tax Return nyomtatványt, amely tartalmazza az előző évben fizetendő munkanélküliségi adó összegét, a már befizetett összeget és a fizetendő összeget.
A 940-es nyomtatványt minden év január 31-én kell benyújtani az előző évre vonatkozóan. Ha az adott évre járó szövetségi munkanélküliségi adó összegét már befizették, a 940-es nyomtatványt február 10-én kell benyújtani. Ha ezen időpontok bármelyike munkaszüneti napra vagy hétvégére esik, akkor a következő munkanapig van ideje a benyújtásra. A folyó év esedékességi időpontjait ebben a havonkénti bérszámfejtési adónaptárban találja.
940-es nyomtatvány és az állami munkanélküliségi adók
A FUTA általános adómértéke 6% az alkalmazott FUTA adóköteles bérének első 7000 dollárja után. Ezt a 6%-ot ezután legfeljebb 5,4%-kal csökkentik, hogy jóváírást adjanak annak az államnak, ahol Ön vállalkozik, az állam munkanélküliségi adója után. Így a szövetségi FUTA-adó a jóváírás alkalmazása után 0,6%.
Általában akkor jogosult a maximális állami jóváírásra, ha az állami munkanélküliségi adót teljes egészében és időben megfizette, és az államot nem minősül jóváíráscsökkentő államnak.
Néhány állam hitelt vesz fel a szövetségi FUTA-adóhitel terhére. Ha egy állam nem fizeti vissza időben ezeket a hiteleket, a FUTA-adójóváírásuk csökken. Egy államnak például 0,3%-os hitelcsökkentése lehet, ami azt jelenti, hogy az állam vállalkozásai csak 5,1%-os FUTA-hitelt kapnak, és további 0,3%-ot kell fizetniük, hogy elérjék a 6%-os FUTA-adómértéket.
Az egyetlen hitelcsökkentő állam jelenleg az Amerikai Virgin-szigetek. További információért olvassa el ezt a cikket az IRS-től a FUTA-hitelcsökkentésről.
A FUTA-adó számításába bevont bérek
Az IRS szerint a FUTA-adót a munkavállaló “bére” alapján számítják ki, de ez homályos. A FUTA-adó számítása a legtöbb kifizetés a munkavállalóknak, de számos kivétel van. A kilométer-visszatérítések, a biztosítási díjak és más béren kívüli juttatások nem számítanak bele a FUTA-adóba.
A számítás futtatása előtt ellenőrizze, hogy a helyes kifizetéseket tartalmazza-e, illetve nem tartalmazza-e. Ezt az információt az IRS 15. és 15-A kiadványában találja.
Egyes államokban az állami munkanélküliségi adó hatálya alá tartozó bérek eltérnek a FUTA-adó hatálya alá tartozó bérektől. Egyes államok kizárnak bizonyos típusú béreket a FUTA-adóból (például a vállalati tisztviselőknek fizetett béreket, a szakszervezetek által fizetett bizonyos betegszabadságokat és bizonyos béren kívüli juttatásokat). Ezekben az esetekben előfordulhat, hogy a 0,6%-os FUTA-adónál többet kell befizetnie.
Mire lesz szüksége a 940-es nyomtatvány kitöltéséhez
A 940-es nyomtatvány kitöltése egyszerű, ha összegyűjtötte a szükséges információkat. Az egyetlen rész, amely nem biztos, hogy egyértelmű, az az állami munkanélküliségi adók és a szövetségi munkanélküliségi program közötti kölcsönhatásra vonatkozó szakaszok.
Szükséges információk
A vállalkozására vonatkozó információk: Munkáltatói azonosító szám, a vállalkozás neve, cégneve és címe.
A FUTA-adó kiszámításához szükséges információk:
- A naptári év összes munkavállalójának teljes kifizetése
- A FUTA-adó alól mentesített kifizetések (és kategóriák)
A kiigazítások meghatározásához szükséges információk:
- Az állami munkanélküliségi adóból kizárt adóköteles FUTA-bérek
A 940-es nyomtatvány kitöltése
A 940-es nyomtatvány 1. része három választ igényel az állami munkanélküliségi adóval kapcsolatban:
1a. sor. Írja be az állam rövidítését, ha csak egy államban kellett állami munkanélküliségi adót fizetnie.
1b. sor. Ha Ön több államban működő munkáltató, akkor ki kell töltenie a 940-es nyomtatvány A. táblázatát, amely felsorol minden olyan államot, ahol munkavállalói vannak, és tartalmazza az adott államra vonatkozó FUTA-adóköteles béreket, a csökkentési arányt, az adott államra vonatkozó hitelcsökkentést és a teljes hitelcsökkentést.
2. sor. A 940-es nyomtatvány A. táblázatát is ki kell töltenie, ha olyan államban fizetett bért, amely a kreditcsökkentés hatálya alá tartozik (lásd a fenti magyarázatot).
A 940-es nyomtatvány 2. része határozza meg a kiigazítások előtti FUTA-adóját.
3. sor. A naptári év összes munkavállalójának teljes kifizetése.
4. sor. A FUTA-adó alól mentesített összes kifizetés és a kifizetés fajtája.
5. sor. A 7 000 USD-t meghaladó összes kifizetés az év során.
6. sor. 4. sor + 5. sor.
7. sor. Összes adóköteles FUTA-bér. 3. sor – 6. sor.
8. sor. FUTA-adó 7. sor x 0,006.
Íme egy gyors módszer az éves FUTA-adókötelezettség kiszámítására, egy példával:
Szorozza meg a 7 000 $-os FUTA-adó felső határát x a 0,060-as adókulcsot:
7 000 $ x 0.060 = $420
Szorozza az eredményt az alkalmazottak számával (feltételezve, hogy minden alkalmazott legalább $7000-t keres az évben):
$420 x 8 alkalmazott = $3,360
Ez a teljes FUTA kötelezettség a 940-es nyomtatvány első részében.
De ezt az összeget esetleg ki kell igazítani, figyelembe véve az Ön államának FUTA-hitelhelyzetét.
A 940-es nyomtatvány 3. része kiszámítja az állami munkanélküliségi adókra vonatkozó kiigazításokat, beleértve a hitelcsökkentéseket is. Ha Ön egy vagy több jogosult állami munkanélküliségi alapba fizetett be, akkor ki kell igazítania a szövetségi munkanélküliségi adónak járó összeget.
A 4. rész kiszámítja az előző évre vonatkozó esedékes vagy alulfizetett összegeket.
Az 5. rész negyedévenként jelenti az adókötelezettségét, ha az éves összeg meghaladja az 500 USD-t.
A 6. rész tájékoztatást kér egy harmadik fél által kijelölt személyről (alkalmazott, fizetett adóelőkészítő vagy más személy), aki az Ön vállalkozása nevében beszélhet ebben az ügyben.
A 7. rész az Ön aláírását igényli. Ne feledje, hogy ezzel megerősíti, hogy minden igaz és helyes ebben a dokumentumban.
Amikor meghatározta a fizetendő FUTA-adó összegét, meg kell mutatnia, hogy mennyit fizetett már be, és mennyivel tartozik még. Ön felelős a még esedékes összeg befizetéséért, a 940-es nyomtatvány benyújtásakor.
Ha további kérdései vannak az IRS 940-es nyomtatvány kitöltésével kapcsolatban, lásd az IRS Instructions for Form 940.
Paying FUTA Taxes
Az éves FUTA-adót az év során egy vagy több befizetésben kell befizetnie, a tartozás összegétől függően. Minden negyedév vége előtt ellenőrizze, hogy mennyi FUTA-adóval tartozik.
Ha FUTA-adófizetési kötelezettsége egy negyedévben 500 dollár vagy annál kevesebb, vigye át a következő negyedévre, és akkor fizessen be befizetést, ha a kötelezettsége 500 dollár vagy annál több. A befizetést a negyedév végét követő hónap utolsó napjáig kell teljesítenie.
Ha az évi FUTA-adókötelezettsége összesen legfeljebb 500 dollár, akkor január 31-ig befizetéssel vagy a 940-es nyomtatvánnyal fizethet.
A FUTA-befizetéseket elektronikusan, az Elektronikus Szövetségi Adófizetési Rendszer (EFTPS) segítségével kell teljesítenie.
Az állami munkanélküliségi adók bonyolultak, és az egyes államok törvényei eltérőek. Ez a cikk általános áttekintést nyújt, nem nyújt részletes tájékoztatást a 940-es nyomtatványról. A nyomtatvány kitöltéséhez kérjen segítséget bérszámfejtő szolgálattól vagy adószakértőtől.